【培訓(xùn)對象】
企業(yè)高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

【培訓(xùn)收益】
● 了解傳統(tǒng)財務(wù)報表與財務(wù)分析的局限，推動管理報表與經(jīng)營分析體系創(chuàng)新。 ● 掌握管理報表創(chuàng)新方向，構(gòu)建基于戰(zhàn)略與價值管理導(dǎo)向的管理報表和分析體系，滿足企業(yè)內(nèi)部價值管理與決策支持需求。 ● 學(xué)會企業(yè)管理報表與分析體系創(chuàng)新實踐，包括營業(yè)收入與增長能力分析、盈利能力分析、運營能力分析、現(xiàn)金流分析、資本結(jié)構(gòu)分析等創(chuàng)新。 ● 有效運用管理報表與分析，提供決策支持，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和業(yè)績。

導(dǎo)入：推陳出新——傳統(tǒng)財務(wù)財務(wù)分析的局限
分析一：傳統(tǒng)財務(wù)報表的局限（三大主要報表分析）
——標準的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表
分析二：傳統(tǒng)財務(wù)分析體系的局限
1. 理念局限（6項對比杠杠分析）
1）財務(wù)分析vs經(jīng)營分析
2）事后分析vs前瞻決策
3）差距分析vs行動計劃
4）評價分析vs業(yè)績改進
5）數(shù)據(jù)分析vs價值分析
6）執(zhí)行分析vs戰(zhàn)略分析
思考：傳統(tǒng)財務(wù)杠桿分析的局限
2. 方法局限（2個能力分析）
——盈利能力分析、運營能力分析
思考：杜邦分析法的局限

第一篇：戰(zhàn)略管理財務(wù)報表的創(chuàng)新與應(yīng)用
方式：以A公司的四大報表應(yīng)用為例進行三大報表創(chuàng)新分析
報表一：管理資產(chǎn)負債表
創(chuàng)新1：報表項目
1. 經(jīng)營資產(chǎn)vs經(jīng)營負債——凈經(jīng)營資產(chǎn)
2. 金融資產(chǎn)vs金融負債——凈金融負債
3. 經(jīng)營性流動資產(chǎn)vs經(jīng)營性流動負債——凈經(jīng)營營運資本
4. 經(jīng)營性長期資產(chǎn)vs經(jīng)營性長期負債——凈經(jīng)營長期資產(chǎn)
創(chuàng)新2：報表邏輯
1. 新的管理資產(chǎn)負債表平衡
2. 與標準資產(chǎn)負債表的邏輯關(guān)系
創(chuàng)新3：理念與管理價值

報表二：管理利潤表的創(chuàng)新
創(chuàng)新1：報表項目創(chuàng)新
1. 區(qū)分邊際貢獻與毛利——分析產(chǎn)品盈利能力
2. 區(qū)分EBITDA與EBIT——分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的盈利貢獻
3. 區(qū)分主營業(yè)務(wù)利潤與非經(jīng)常性損益——分析主業(yè)與非主業(yè)的盈利貢獻
4. 區(qū)分經(jīng)營利潤與金融損益——分析不同業(yè)務(wù)的盈利貢獻
5. 計算NOPAT與EVA——分析價值創(chuàng)造能力
創(chuàng)新二：報表邏輯創(chuàng)新
——會計利潤、管理利潤、經(jīng)濟利潤
創(chuàng)新三：管理價值
案例：A公司的管理利潤表應(yīng)用創(chuàng)新

報表三：管理現(xiàn)金流量表
創(chuàng)新1：報表項目
1. 創(chuàng)新分析經(jīng)營現(xiàn)金流的來源（經(jīng)營凈利潤、營運資本優(yōu)化）——支持盈利決策與運營決策
2. 創(chuàng)新分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的滿足程度——支持投資決策
3. 創(chuàng)新分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量——支持企業(yè)估值與價值管理
4. 創(chuàng)新分析企業(yè)的金融活動現(xiàn)金流量——支持企業(yè)資本決策
5. 創(chuàng)新分析債務(wù)現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與股利分配決策
創(chuàng)新2：報表邏輯
——分析經(jīng)營現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流的來源與用途
對比：與標準現(xiàn)金流量表的邏輯關(guān)系
創(chuàng)新3：管理價值
案例：A公司的管理現(xiàn)金流量表應(yīng)用創(chuàng)新

報表四：戰(zhàn)略管理財務(wù)報告
一、四大決策支持
——營運資金管理決策、投融資決策、盈利決策、現(xiàn)金流管理決策
二、優(yōu)化業(yè)績評價
1. 評價經(jīng)營與金融活動的盈利能力
——經(jīng)營凈利潤率、主營利潤率更能反映企業(yè)盈利能力
2. 評價經(jīng)營資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力
——經(jīng)營資產(chǎn)回報率、凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率更能反映資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力
3. 衡量營運資金效率
分析：通過CCC分析企業(yè)的營運效率（以某企業(yè)數(shù)據(jù)為例）
4. 衡量長期經(jīng)營資產(chǎn)效率
——企業(yè)的短期經(jīng)營資產(chǎn)與長期經(jīng)營資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力不同
內(nèi)容：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等
5. 評價自由現(xiàn)金流創(chuàng)造能力
——自由現(xiàn)金流比利潤更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力
內(nèi)容：自由現(xiàn)金流與收入比率
三、戰(zhàn)略賦能（評估和優(yōu)化三大戰(zhàn)略）
——公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略
四、優(yōu)化資源配置
五、助力業(yè)績提升
1. 差異分析：是什么
2. 原因分析：為什么
3. 管理建議：做什么

第二篇：基于管理報表的經(jīng)營分析創(chuàng)新實踐
創(chuàng)新一：價值創(chuàng)造能力分析（ROE）（基于戰(zhàn)略管理財務(wù)報表）
一、三大分析因素創(chuàng)新
1. 區(qū)分經(jīng)營活動盈利能力與金融活動盈利能力——促進盈利決策
2. 區(qū)分經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率——促進運營決策
3. 區(qū)分經(jīng)營負債杠桿與金融負債杠桿——促進資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策
二、三大分析指標創(chuàng)新
1. 凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率RNOA——創(chuàng)新分析經(jīng)營資產(chǎn)的效率和價值創(chuàng)造能力
2. 凈金融負債成本率——促進資本決策
3. 金融負債與權(quán)益比率——創(chuàng)新分析資本結(jié)構(gòu)
三、分析角度創(chuàng)新
1. 從銷售利潤率到經(jīng)營利潤率
2. 從資產(chǎn)負債率到金融負債率
3. 從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率到經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
案例：A公司基于戰(zhàn)略管理財務(wù)報表對杜邦分析法的創(chuàng)新
創(chuàng)新二：營業(yè)收入與增長能力分析
一、收入增長率分析
——如何實現(xiàn)可持續(xù)增長：提高ROE、優(yōu)化股利分配政策、平衡增長、產(chǎn)品創(chuàng)新
案例分析：分析某企業(yè)的ROE，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
二、收入結(jié)構(gòu)分析
——如何優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化價格管理、優(yōu)化渠道策略等
三、收入變動因素分析
四、行業(yè)收入對標分析
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創(chuàng)新三：成本費用分析（六大維度分析）
分析一：全流程成本項目（10大成本分析維度創(chuàng)新）
1. 設(shè)計成本分析：BOM成本、產(chǎn)品價值分析
2. 采購成本分析：采購價格、采購結(jié)構(gòu)、采購方式分析
3. 制造成本分析：材料用量、材料結(jié)構(gòu)分析
4. 物流成本分析：物流路線、運輸方式分析
5. 研發(fā)費用投入產(chǎn)出分析：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析
6. 營銷費用投入產(chǎn)出分析：營銷活動分析
7. 人工成本分析
8. 產(chǎn)能成本分析：產(chǎn)能利用率分析
9. 組織運行成本分析
10. 融資成本分析
對比分析：成本分析維度
1）變動成本vs固定成本
2）財務(wù)項目vs業(yè)務(wù)項目
3）單位成本vs 整體成本
4）標準成本vs 實際成本
5）當期成本vs同期成本
6）產(chǎn)品成本vs作業(yè)成本
對標：行業(yè)、對手、內(nèi)部
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案例：W公司的作業(yè)成本管理支持經(jīng)營決策與利潤提高
分析二：盈利能力分析創(chuàng)新
1. 指標創(chuàng)新
——毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、經(jīng)營凈利潤率、凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率RNOA、凈金融資產(chǎn)回報率、ROE
——邊際貢獻率（產(chǎn)品盈利測算分析）、經(jīng)營資產(chǎn)回報率ROOA（資產(chǎn)盈利測算分析）、EVA（價值創(chuàng)造能力分析）
思考：經(jīng)濟利潤為何更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力？（以某企業(yè)案例數(shù)據(jù)為例）
2. 結(jié)構(gòu)分析（五個層面盈利分析）
——業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶
3. 對標分析
——行業(yè)盈利、對手盈利、內(nèi)部對標分析
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案例分析：為促進產(chǎn)品決策與盈利能力提升，A公司落實的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)
分析三：運營能力分析創(chuàng)新
1. 指標創(chuàng)新
——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（DIO）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DPO）、經(jīng)營周期、現(xiàn)金周期（CCC）等
2. 對標分析
——行業(yè)、內(nèi)部對標分析
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案例分析：A公司如何實現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)先的營運資金效率促進價值創(chuàng)造
分析四：企業(yè)杠桿與資本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新）
——經(jīng)營負債杠桿OLLEV、金融負債杠桿FLEV、金融負債成本率、資本成本W(wǎng)ACC、金融負債EBITDA、資產(chǎn)負債率
對比：無息負債 vs 有息負債，權(quán)益資本vs 債務(wù)資本，短期資本vs長期資本
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分析五：現(xiàn)金流管理能力分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新）
——經(jīng)營活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、經(jīng)營投資現(xiàn)金流、金融投資現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流FCF 、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率、支付現(xiàn)金股利的能力
分享：現(xiàn)金流管理建議
總結(jié)思考：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)價值的基礎(chǔ)，如何提高企業(yè)的自由現(xiàn)金流量？
分析六：企業(yè)價值分析
1. 市場對標分析
1）PE、PB、PS
2）企業(yè)價值/EBITDA
2. 股東回報分析
1）股息回報率
2）股價增值回報率
3）股東全部回報率TSR

課程收尾：回顧課程、答疑解惑 

對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士|中國海洋大學(xué)博士
——兩家國際頂尖商學(xué)院授課專家（全英授課）——
哥本哈根商學(xué)院
沃頓商學(xué)院
——22+年世界500強、上市公司財務(wù)戰(zhàn)略實戰(zhàn)任職經(jīng)歷——
曾任：海爾集團|財務(wù)總部預(yù)算分析經(jīng)理、產(chǎn)品部財務(wù)總監(jiān)
曾任：海爾電器集團有限公司|CFO
曾任：海爾集團管理創(chuàng)新研究院|院長
擅長領(lǐng)域：戰(zhàn)略財務(wù)、財務(wù)變革、高端財務(wù)管理、管理會計、業(yè)務(wù)財務(wù)、管理創(chuàng)新等

——通過國際性管理會計師組織專業(yè)認證——
全球特許管理會計師CGMA（全國2000+之一）
CIMA（全球最大的國際性管理會計師組織）資深會員
高級會計師（國內(nèi)會計專業(yè)副高職稱）
——教學(xué)/科研成果被國際知名平臺認可，并運用——
CIMA、ACCA、AAA、WCOA（19屆）等全球?qū)I(yè)會計機構(gòu)特邀嘉賓
與哈佛商學(xué)院合作研發(fā)海爾管理模式創(chuàng)新成果，入選哈佛案例庫
——擔任國內(nèi)知名高校、事業(yè)單位特聘授課——
東北大學(xué)客座教授
國家會計學(xué)院（國務(wù)院事業(yè)單位）培訓(xùn)講師
中國海洋大學(xué)、東北大學(xué)、南京理工大學(xué)、山東財經(jīng)大學(xué)等多所高校兼職教授

01-與哈佛、沃頓等國際商學(xué)院合作深研，結(jié)合國內(nèi)外市場，分享專業(yè)創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)容：
→ 為美國沃頓商學(xué)院MBA全英分享《中國企業(yè)的組織變革與管理會計創(chuàng)新模式》，與現(xiàn)場200+人分享中國企業(yè)管理創(chuàng)新實踐。
→ 為哥本哈根商學(xué)院MBA全英文分享《中國企業(yè)的組織變革與管理會計創(chuàng)新模式》，與現(xiàn)場100+人分享中國企業(yè)管理創(chuàng)新實踐。
→ 為CIMA、IMA、ACCA等全球會計師協(xié)會進行《世界500強H集團管理會計創(chuàng)新實踐》分享，為現(xiàn)場1000+人分享優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新理念與實踐，累計8期。
→ 為中國會計學(xué)會進行“企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建與財務(wù)轉(zhuǎn)型高級研討班”授課，為300+人分享企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的路徑與創(chuàng)新實踐。
→ 為中國海洋大學(xué)、東北大學(xué)、南京理工大學(xué)、云南大學(xué)、安徽財經(jīng)大學(xué)、廈門國家會計學(xué)院等高校進行財務(wù)管理培訓(xùn)，為現(xiàn)場1000+人分享世界500強公司的財務(wù)管理創(chuàng)新實踐，推動高校財務(wù)研究與企業(yè)財務(wù)實踐的融合，累計20期（受聘11年，至今仍在返聘中）。
→ 為中國電子、中國電信、三一集團等企業(yè)進行財務(wù)變革培訓(xùn)，為500+人分享企業(yè)財務(wù)變革與財務(wù)管理創(chuàng)新的實踐模式。

02-曾任中國企業(yè)營運資金管理研究中心研究員，曾在國家級刊物出版過20+篇專著及論文：
- 《SBU：戰(zhàn)略執(zhí)行與管理控制系統(tǒng)在中國的實踐與創(chuàng)新——基于世界500強H集團SBU制度的描述性案例研究》（發(fā)表于《會計研究》，榮獲2010年中國會計學(xué)會優(yōu)秀論文二等獎）
- 《企業(yè)動態(tài)能力提升,組織結(jié)構(gòu)倒置與新型管理控制系統(tǒng)嵌入——基于世界500強H集團自主經(jīng)營體探索型案例研究》（發(fā)表于《中國工業(yè)經(jīng)濟》）
- 《構(gòu)建價值創(chuàng)造的營運資金管理新模式——W公司“123456”管理創(chuàng)新案例分析》（發(fā)表于《管理會計研究》）
- 《零基預(yù)算：洞察本質(zhì)特征與提升應(yīng)用效果》（發(fā)表于《財務(wù)與會計》）
- 《世界500強H集團基于互聯(lián)網(wǎng)思維的管理會計創(chuàng)新》（發(fā)表于《新理財》）
- 《世界500強H集團創(chuàng)新資金管理》（發(fā)表于《中國外匯》）

03-彭老師有15年海爾財務(wù)管理經(jīng)驗，參與了集團財務(wù)組織變革及財務(wù)管理體系搭建：
★ 創(chuàng)新【設(shè)計戰(zhàn)略管理損益表和自主經(jīng)營團隊的績效評價方法】
——通過系統(tǒng)工具對各單位經(jīng)營業(yè)績和團隊狀態(tài)提供戰(zhàn)略與經(jīng)營決策支持，激勵團隊自主提升客戶服務(wù)，實現(xiàn)增值，促進業(yè)務(wù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。
★ 驅(qū)動【管理會計創(chuàng)新實踐，公司價值與知名度提升】
——參與企業(yè)從0到1創(chuàng)立管理創(chuàng)新研究院，參與研究管理會計創(chuàng)新實踐，促進價值管理與整合，成果獲得全球管理會計協(xié)會的推廣。
★ 構(gòu)建【戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)的管理體系及全面預(yù)算管理系統(tǒng)】
——實現(xiàn)對各業(yè)務(wù)單位分產(chǎn)品、分區(qū)域、分客戶等預(yù)算管理，系統(tǒng)分析各業(yè)務(wù)價值，促進業(yè)務(wù)的價值整合，促進經(jīng)營業(yè)績提升30%+。
★ 推動【上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新，財務(wù)戰(zhàn)略優(yōu)化】
——創(chuàng)新搭建了全球領(lǐng)先的上市公司財務(wù)管理體系，實現(xiàn)CCC（現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期）達到-10天，營運資金效率行業(yè)領(lǐng)先，并且管理體系不斷迭代升級，至今仍在沿用中。

主講課程：
《業(yè)財融合之道與企業(yè)實戰(zhàn)攻略》
《向世界500強學(xué)習預(yù)算管理創(chuàng)新實踐》
《財務(wù)轉(zhuǎn)型引領(lǐng)企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新與變革升級》
《財務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)新支撐企業(yè)戰(zhàn)略達成》
《管理會計體系構(gòu)建與企業(yè)創(chuàng)新實踐》
《戰(zhàn)略管理財務(wù)報表與經(jīng)營分析創(chuàng)新》 

• 保險績優(yōu)系列——財險企業(yè)家戰(zhàn)略管理BSC績效提升訓(xùn)練

   

  課程背景：中國保險業(yè)從關(guān)系營銷時代逐步進入專業(yè)營銷時代，財險銷售與中介經(jīng)紀人的數(shù)量呈井噴趨勢，收入能否持續(xù)提升是隊伍留存的決定性因素，但對于大多數(shù)保險公司來講，大部分大績優(yōu)收入的成長突破僅僅是曇花一現(xiàn)無規(guī)律可尋，一套全面提升的保險從業(yè)人員盈利的生態(tài)體系和系統(tǒng)呼之欲出。如何通過公司業(yè)務(wù)達成分析與績優(yōu)業(yè)績結(jié)構(gòu)診斷， 激發(fā)潛能放大格局建立績優(yōu)企業(yè)家生意思維..

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• 企業(yè)戰(zhàn)略管理

   

  第一章 戰(zhàn)略管理基本概念第1節(jié) 戰(zhàn)略的基本概念第2節(jié) 戰(zhàn)略的緯度多元化企業(yè)的戰(zhàn)略決策層次、單業(yè)務(wù)企業(yè)的戰(zhàn)略決策層次第3節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略的形成競爭戰(zhàn)略的IO模型、波特五種競爭力量分析、競爭戰(zhàn)略的PR模型案例：客戶行業(yè)五力分析第4節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略愿景戰(zhàn)略愿景三要素，核心價值觀、使命與愿景第5節(jié) 企業(yè)戰(zhàn)略分析的框架第二章 企..

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• 企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略管理培訓(xùn)

   

  第1講 商業(yè)模式研究1 企業(yè)存在的目的2 商業(yè)模式的結(jié)構(gòu)推導(dǎo)分析：企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略管理培訓(xùn)案例！解析：企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略管理內(nèi)訓(xùn)案例!案例：企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略管理課程案例分析！第2講 商業(yè)模式的特點1 優(yōu)秀商業(yè)模式的特點2 如何檢驗商業(yè)模式的正確性3 商業(yè)模式構(gòu)建框架4 商業(yè)模式與傳統(tǒng)管理理論的關(guān)系討論：企業(yè)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)..

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• 中小企業(yè)戰(zhàn)略管理

   

  第1章戰(zhàn)略管理概述1、教學(xué)目的和要求：通過本章的學(xué)習，使學(xué)生在理解該課程基本概念的同時，應(yīng)該懂得企業(yè)戰(zhàn)略管理這門課程不僅僅是一門管理理論，而且也是我國企業(yè)所必需的一門實踐，對企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供了思維工具和規(guī)劃模式。對于本章內(nèi)容，要求學(xué)生掌握戰(zhàn)略管理的一些的基本概念，弄清戰(zhàn)略管理與其它管理理論的不同，戰(zhàn)略管理的基本過程和戰(zhàn)略層次的基本意義。..

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• 戰(zhàn)略管理沙盤模擬實訓(xùn)方案

   

  一、公司戰(zhàn)略1、通過模擬經(jīng)營，練習使用戰(zhàn)略分析的工具和方法，評估內(nèi)部資源與外部環(huán)境，分析與識別市場機會2、制定、實施模擬企業(yè)的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略3、設(shè)計適合模擬企業(yè)戰(zhàn)略需要的組織結(jié)構(gòu)與運作流程4、學(xué)習企業(yè)核心競爭力的確立與競爭優(yōu)勢締造策略5、根據(jù)模擬企業(yè)發(fā)展需要，運用穩(wěn)定、增長與收縮戰(zhàn)略二、產(chǎn)品戰(zhàn)略學(xué)習運用產(chǎn)品組合策略和產(chǎn)品..

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• 供應(yīng)鏈戰(zhàn)略管理

   

  一. 現(xiàn)代制造業(yè)之“怪現(xiàn)狀”1.2007年：波音和空客的“倒霉年”2.“天之驕子”長虹的“拐點”3.新形勢下制造業(yè)困惑分析4. 分組討論：制造業(yè)新環(huán)境下的競爭優(yōu)勢點二.供應(yīng)鏈管理概述1．供應(yīng)鏈的定義和存在的意義2. 供應(yīng)鏈的基本..

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