【培訓(xùn)對象】
建筑、施工、安裝、裝飾等企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財務(wù)主管、稅收主管，財務(wù)部長、稅收部長，稅收經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，以及企業(yè)的會計和其他財稅人員等。

【培訓(xùn)收益】
了解建安企業(yè)的涉稅處理的特點(diǎn)及風(fēng)險防控的一般規(guī)律； 熟悉并掌握建工企業(yè)涉及的稅收政策及業(yè)務(wù)內(nèi)容； 通過案例分析，尋找、挖掘出建工企業(yè)存在主要涉稅疑難問題； 系統(tǒng)把握建工企業(yè)涉稅問題處理及風(fēng)險防控的基本手段與方法； 能夠在實(shí)踐中，有效開展納稅籌劃策略，降低稅收負(fù)擔(dān)，化解納稅風(fēng)險； 消除當(dāng)前假冒偽劣籌劃思路的影響，避免不必要的納稅籌劃風(fēng)險發(fā)生。

 一、金三升級為金四，數(shù)智化稅務(wù)監(jiān)管升級
1. 金三全面開啟大數(shù)據(jù)稅收征管
（1） 數(shù)據(jù)化：涉稅信息再也不能造假！
（2） 智能化：涉稅數(shù)據(jù)都能悄悄說話！
（3） 信用化：違法成本只會越來越大！
2. 金四時代，涉稅監(jiān)控全面升級
（1） 全面建立、健全決策指揮系統(tǒng)
（2） 開發(fā)應(yīng)用納稅人綜合畫像功能
（3） 開發(fā)運(yùn)行“智慧稽查”系統(tǒng)
（4） 全面推進(jìn)區(qū)塊鏈加密電子發(fā)票
（5） 建立完善底賬庫穿透數(shù)規(guī)則
（6） 建立完善反洗票及刷臉開票機(jī)制
3. 對企業(yè)的涉稅信息監(jiān)控將全面升級
（1） 強(qiáng)化空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的監(jiān)控
（2） 強(qiáng)化自然人身份信息的稅務(wù)監(jiān)控
（3） 強(qiáng)化企業(yè)與個人銀行與資金信息的監(jiān)控
（4） 強(qiáng)化企業(yè)異常申報信息的智能監(jiān)控
（5） 強(qiáng)化重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)的涉稅監(jiān)控
（6） 強(qiáng)化對重點(diǎn)事項與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控
4. 數(shù)據(jù)智能化時代，企業(yè)信息已無秘密
5. 數(shù)智化監(jiān)控時代建筑企業(yè)的應(yīng)對之策

二、征管主體轉(zhuǎn)變后建安企業(yè)社保費(fèi)疑難問題
1. 2020年11月底前社保費(fèi)全面移交稅務(wù)
（1） 社保改由稅務(wù)征收后的三種模式
（2） 社保模式轉(zhuǎn)型后的“三不原則”
（3） 社保移交稅務(wù)后的“四個不變”
2. 社保改由稅務(wù)征收對企業(yè)影響幾何？
（1） 企業(yè)難以規(guī)避社保，負(fù)擔(dān)大幅度增大
（2） 企業(yè)兩個所得稅規(guī)避籌劃更難
（3） 企業(yè)人力資源成本出現(xiàn)不同情況
（4） 企業(yè)管理與用工模式必須轉(zhuǎn)型　
（5） 企業(yè)進(jìn)入稅務(wù)與勞動監(jiān)察雙重監(jiān)管時代
3. 社保改由稅務(wù)征收后會有秋后算賬的風(fēng)險嗎？
（1） 征收率下調(diào)真的降低了社保費(fèi)負(fù)擔(dān)嗎？
（2） 稅務(wù)機(jī)關(guān)會不會開展社保費(fèi)集中清理？
（3） 員工欠繳社保是否受2 年追繳時效限制？
（4） 補(bǔ)征以前年度社保該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
（5） 欠繳社保罰款及滯納金該由誰承擔(dān)？
4. 企業(yè)社保費(fèi)征繳疑難問題梳理與化解之策
（1） 非全日制員工是否繳納社保？
（2） 勞務(wù)工（臨時工）是否需要繳納社保？
（3） 員工主動放棄社保是否有效？
（4） 進(jìn)城務(wù)工人員（農(nóng)民工）是否需要繳納社保？
（5） 老外是否也需要繳納社保？
（6） A地任職人員能否按照B地標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)？
（7） 哪些工資薪金必須納入計算基數(shù)？
（8） 不計入社保計算基數(shù)的項目有哪些？
（9） 集團(tuán)內(nèi)委派任職時如何繳納社保？
（10） 總分支機(jī)構(gòu)存在哪些社保風(fēng)險？
（11） 聘用退休人員的社保風(fēng)險分析
（12） 取得多處工資時如何計繳社保？
5. 企業(yè)社保費(fèi)風(fēng)險的規(guī)避及籌劃操作
（1） 社保費(fèi)風(fēng)險防控的總體思路
（2） 從用人模式向數(shù)據(jù)智能轉(zhuǎn)型
（3） 特定對象的選擇與運(yùn)用
（4） 直接用工向間接用工轉(zhuǎn)型
（5） 變工資為勞務(wù)模式不可取
（6） 勞務(wù)獨(dú)立與外包無法規(guī)避社保負(fù)擔(dān)
（7） 個體經(jīng)營無法真正規(guī)避社保負(fù)擔(dān)

三、建筑安裝企業(yè)增值稅疑難問題及其處置
1. 納稅人身份確認(rèn)與籌劃選擇中的疑難問題
（1） 收入超過500萬可以不登記為一般納稅人嗎？
（2） 抵扣較少是做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
（3） 什么情況下應(yīng)當(dāng)選擇做一般納稅人？
（4） 什么情況下應(yīng)當(dāng)選擇做小規(guī)模納稅人？
（5） 上述有關(guān)兩類納稅人的籌劃思路真的可行嗎？
（6） 企業(yè)分立或者清算重組是否可以進(jìn)行籌劃呢？
（7） 建安企業(yè)能否適用小規(guī)模納人減免稅優(yōu)惠？
2. 材料采購及進(jìn)項稅額抵扣中的疑難問題
（1） 一般納稅人、一般計稅項目該向誰采購材料？
（2） 材料采購中取得的進(jìn)項稅額越多越好嗎？NO！
（3） 分包方開具專票的備注欄空白，進(jìn)項能抵嗎？
（4） 不征稅項目中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（5） 紅線外項目中的吉項稅額能否抵扣？
（6） 企業(yè)差旅費(fèi)中的進(jìn)項稅額到底能否抵扣？
（7） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項稅額到底能不能抵扣？
（8） 會議費(fèi)中的進(jìn)項稅額到底能不能抵扣？
（9） 外購會議飲水機(jī)及純凈水進(jìn)項能否抵扣？
（10） 建安企業(yè)的工資成本費(fèi)用為什么不能抵扣？
（11） 可否通過勞務(wù)分包或獨(dú)立進(jìn)行進(jìn)項抵扣的籌劃？
（12） 不滿足“三流合一”時，進(jìn)項能否抵扣？
（13） 如何解決貨物采購中的“三流不合一”問題？
（14） 管理費(fèi)用中的進(jìn)項稅額都可以抵扣嗎？
（15） 工程施工中的水電費(fèi)能否抵扣進(jìn)項稅額？
（16） 建安企業(yè)外購的苗木該如何進(jìn)行抵扣？
（17） 向小規(guī)模納稅人采購的苗木能否抵扣進(jìn)項稅額？
（18） “辦公用品”發(fā)票的進(jìn)項稅額能否實(shí)現(xiàn)抵扣？
（19） 辦公用房租金中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（20） 工地活動板房中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（21） 外購苗木取得免稅普通發(fā)票能否抵扣？
（22） 外購苗木取得3%的專用發(fā)票能否抵扣？如何抵扣？
（23） 材料采購中該如何選擇恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)輸方式？
（24） 被強(qiáng)拆的工地違法建筑中的進(jìn)項能否抵扣？
（25） 取得抬頭是個人的發(fā)票進(jìn)項能否抵扣？
（26） 外購建材被雨水沖毀，相關(guān)進(jìn)項能否抵扣？
（27） 一般征收與簡易征收項目共用設(shè)備的進(jìn)項如何抵扣？
（28） 共同的進(jìn)項稅額該如何進(jìn)行分?jǐn)偟挚郏?br /> 3. 收入確認(rèn)及銷項稅額計算中的疑難問題
（1） 建安企業(yè)須按工程進(jìn)度確認(rèn)增值稅收入嗎？
（2） 子公司免費(fèi)為母公司提供建安服務(wù)應(yīng)否確認(rèn)收入？
（3） 分公司無償向總公司提供資金應(yīng)否確認(rèn)收入？
（4） 母（總）公司房產(chǎn)給（子）公司無償使用應(yīng)否納稅？
（5） 簡易計稅時可扣除的“分包款”包含哪些內(nèi)容？
（6） 簡易征收時差額扣除的憑證有哪些要求，關(guān)鍵點(diǎn)在哪？
（7） 簡易征收時只要是建筑服務(wù)都可以差額征收嗎？
（8） 簡易征收項目分包給無資質(zhì)勞務(wù)公司能否差額征收？
（9） 簡易征收設(shè)備安裝項目公館時可還差額納稅？
（10） “材料分包”、“機(jī)械分包”也可以差額扣除嗎？
（11） 如何理解價格明顯偏低？偏高呢？怎樣協(xié)調(diào)化解？
（12） 紅線外項目移交時是否需要視同銷售納稅？
（13） 建安企業(yè)工地銷售的廢品收入如何納稅？
（14） 未收取工程款就不用確認(rèn)增值稅收入嗎？
（15） 只有進(jìn)行工程結(jié)算后才確認(rèn)增值稅收入嗎？
（16） 工程結(jié)束后，臨時用房無償移交對方應(yīng)否視同銷售？
（17） 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入到底要不要繳納增值稅？
（18） EPC、BT、BOT、PPP項目該如何納稅？
（19） 簡易征收時不同項目分包款可交叉扣除嗎？
（20） 預(yù)收款預(yù)繳的增值稅抵減時是否一對一？
（21） 工程結(jié)算后，質(zhì)保金該如何進(jìn)行稅收處理？
（22） 工程違約金該如何進(jìn)行稅收處理？
（23） 工程折扣、折讓該如何進(jìn)行涉稅處理？
（24） 以房抵債如何作增值稅和所得稅的處理？
（25） 工程收入審減且小于開票收入如何處理？
4. 稅目及稅率（征收率）適用中的疑難問題
（1） 在什么情況下建筑項目可以適用簡易征收？
（2） 對建安企業(yè)而言，簡易征收到底是好還是不好？
（3） 簡易征收對建筑雙方究竟有多大的影響？
（4） 創(chuàng)造和選擇簡易征稅需要哪些“軟”條件？
（5） 簡易征收時“甲供”有沒有比例的限制？
（6） 甲供應(yīng)該注意哪些合同風(fēng)險與涉稅風(fēng)險？
（7） 甲供情況下該如何開發(fā)票嗎？甲供情況下，
（8） 甲、乙雙方需要爭購高稅率材料嗎？
（9） 哪些情況下建安企業(yè)只能按簡易方法納稅？
（10） 對方不同意簡易征收時該如何進(jìn)行協(xié)調(diào)？
（11） 不符合簡易征收條件但開了3%發(fā)票，有何風(fēng)險？如何解決？
（12） 什么是混合銷售？如何作增值稅處理？
（13） 什么是兼營銷售，又該如何作增值稅處理？
（14） 混合銷售與兼營銷售，該如何進(jìn)行區(qū)別？
（15） 銷售自產(chǎn)建材并提供建筑勞務(wù)如何納稅？
（16） 銷售電梯并提供建筑安裝服務(wù)該如何納稅？
（17） 銷售空調(diào)并提供建筑安裝勞務(wù)如何納稅？
（18） 單純的設(shè)備租賃與設(shè)備加人服務(wù)模式有何差異？
（19） 園林綠化工程是建筑業(yè)還是適用其他稅目？
（20） 植物養(yǎng)護(hù)適用稅目？簽訂合同時該注意什么？
5. 稅款預(yù)繳與發(fā)票收付中的疑難問題
（1） 建安企業(yè)取得預(yù)收款就必須預(yù)繳增值稅嗎？
（2） 建安企業(yè)異地工程施工必須預(yù)繳增值稅嗎？
（3） 異地工程不預(yù)繳增值稅會有哪些風(fēng)險？
（4） 預(yù)繳增值稅時，是否需要區(qū)分本地項目與外地項目？
（5） 簡易征收與一般征收項目間能否相互頂?shù)郑?br /> （6） 新項目與老項目之間能否相互抵頂？
（7） 外地預(yù)繳稅款與本地預(yù)繳稅款能否相互頂?shù)郑?br /> （8） 預(yù)繳稅款與應(yīng)繳稅款能否相互抵頂？
（9） 超范圍經(jīng)營時須到稅局代開發(fā)票嗎？
（10） 已納營業(yè)稅但未開具發(fā)票事項如何開具發(fā)票？
（11） 開具發(fā)票時備注欄必須填寫哪些內(nèi)容？
（12） 簡易征收項目外購材料也需應(yīng)索要專票嗎？
（13） 小規(guī)模納稅人采購材料時應(yīng)索要專票嗎？
（14） 什么情況下屬于虛開發(fā)票？可簡單判斷嗎？
（15） 取得虛開的發(fā)票如何定性？
（16） 何謂善意取得虛開的專用發(fā)票？有什么條件？
（17） 善意取得虛的專票須承擔(dān)什么責(zé)任？
（18） 什么情況下可以開具紅字專用發(fā)票？
（19） 什么情況下可以作廢增值稅專用發(fā)票？
（20） 簡易征收時能否對外開具專用發(fā)票？
（21） 哪些發(fā)票的稅率欄是帶有“***”號的？
（22） 哪些發(fā)票的稅率欄是帶有“不征稅”字樣的？
（23） 哪些差額征稅可以全額開具發(fā)票？
（24） 哪些差額征稅中以差額開具發(fā)票？
（25） 電子發(fā)票，如何才能防控重復(fù)報銷問題？
（26） 企業(yè)瘋狂作廢發(fā)票，其中有多少風(fēng)險？
6. 其他增值稅疑難問題及納稅籌劃操作
（1） 一定要創(chuàng)造條件以適用減免稅優(yōu)惠嗎？
（2） 向境外支付建筑設(shè)計費(fèi)時應(yīng)否扣繳增值稅？
（3） 向境外支付境外工程設(shè)備租賃費(fèi)時應(yīng)否扣繳增值稅？
（4） 為了延遲稅款繳納應(yīng)盡量推遲發(fā)票開具？扯淡！
（5） 非正常損失中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出籌劃，對嗎？
（6） 建筑勞務(wù)獨(dú)立或外包可以有效籌劃？錯！

四、建筑安裝企業(yè)所得稅疑難問題及其處置
1. 企業(yè)所得稅納稅主體確認(rèn)中的疑難問題
（1） 會計主體與企業(yè)所得稅納稅主體有何關(guān)系？
（2） 獨(dú)立核算的分公司是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（3） 個人獨(dú)資與合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（4） 籌建期內(nèi)的建筑公司是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（5） 掛靠在公司名下的工程隊是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（6） 母公司派到子公司人員的費(fèi)用如何稅前扣除？
2. 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與核算中的疑難問題
（1） 年末，建安企業(yè)須按完工進(jìn)度確認(rèn)收入嗎？
（2） 完工進(jìn)度不能可靠估計時，是否不用確認(rèn)收入？
（3） 安裝是商品銷售附帶條件的，該如何確認(rèn)收入？
（4） 總公司將資產(chǎn)劃撥給分公司是否要確認(rèn)收入？
（5） 子公司無償為母公司提供建安服務(wù)應(yīng)否視同銷售？
（6） 將未拆除的施工用房交付建設(shè)方是否視同銷售？
（7） 母公司員工為子公司服務(wù)時如何作所得稅處理？
3. 企業(yè)所得稅成本費(fèi)用稅前扣除中的疑難問題
（1） 以前年度費(fèi)用但未扣除時應(yīng)當(dāng)如何處理？
（2） 總公司向子公司收取的管理費(fèi)能否扣除？
（3） A、B公司股東相同，A公司費(fèi)用能否由B公司扣除？
（4） 青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償款的涉稅風(fēng)險分析
（5） 臨工費(fèi)用及勞務(wù)工費(fèi)用該如何規(guī)范？
（6） 已領(lǐng)用但無票材料如何作稅收處理？
（7） 匯繳時未取得發(fā)票的成本能否稅前扣除
（8） 非正常損失的增值稅處理風(fēng)險防控
（9） 企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則
（10） 工資薪金稅稅前扣除都需要注意哪些細(xì)節(jié)？
（11） 職工福利費(fèi)稅前扣除要注意哪些問題？
（12） 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除率調(diào)整到了8%
（13） 旅游費(fèi)支出五種可能的情況分析
（14） 借款利息支出內(nèi)涵的理解與運(yùn)用
（15） 向金融企業(yè)借款的利息支出未必都能扣除
（16） 非關(guān)聯(lián)方的借款也可以是關(guān)聯(lián)方借款
（17） 委托借款與商品往來款也可能是關(guān)聯(lián)方借款
（18） 關(guān)聯(lián)方債資比例的計算需要有大智慧
（19） 對外投資發(fā)生的借款利息支出能否稅前扣除？
（20） 企業(yè)的綠化費(fèi)用支出實(shí)現(xiàn)所得稅扣除注意事項
（21） 紅線外費(fèi)用實(shí)現(xiàn)所得稅前扣需要新思維
（22） 稅務(wù)人員總將吃喝費(fèi)用按業(yè)務(wù)招待費(fèi)，誰之錯？
（23） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)有何區(qū)別？
（24） 會議費(fèi)稅前扣除都需要做怎樣的工作？
（25） 差旅費(fèi)稅前扣除都需要注意哪些細(xì)節(jié)？
（26） 名人字畫、古董等支出如何在所得稅稅前扣除？
（27） 看護(hù)工地的狼狗費(fèi)用該如何進(jìn)行稅前扣除？
（28） 對外投資發(fā)生的借款利息支出能否稅前扣除？
（29） 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需要注意什么細(xì)節(jié)？
（30） 虧損的彌補(bǔ)需要注意防控哪些風(fēng)險？
4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理中的疑難問題
（1） 什么是企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
（2） 稅前扣除憑證有什么特征？如何理解？
（3） 政策對稅前扣除憑證有什么原則規(guī)定？
（4） 如何正確理解稅前扣除憑證的證明？
（5） 稅前扣除憑證與稅前扣除在關(guān)系是什么？
（6） 成本費(fèi)用稅前扣除應(yīng)當(dāng)遵循怎樣的原則？
（7） 稅前扣除原則適用應(yīng)當(dāng)遵循什么步驟？
（8） 稅前扣除憑證有哪些不同的類型？
（9） 企業(yè)能否以分割單作為稅前扣除憑證？
（10） 租房發(fā)生的水電費(fèi)以什么作為扣除憑證？
（11） 企業(yè)支付境外費(fèi)用沒有發(fā)票能否稅前扣除？
（12） 什么時候的費(fèi)用沒有發(fā)票也能稅前扣除？
（13） 小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？
（14） 稅前扣除憑證的取得與扣除有無時間限制？
（15） 跨年度業(yè)務(wù)的票據(jù)該如何進(jìn)行處理？
（16） 以前年度費(fèi)用，本年取得發(fā)票如何歸檔處理？
（17） 取得農(nóng)村結(jié)算收據(jù)業(yè)務(wù)時的稅收處理

五、建筑安裝企業(yè)個人所得稅疑難問題及其處置
1. 個人收入與所得確認(rèn)中的疑難問題
（1） 收入、收入額以及所得（額），是一回事嗎？
（2） 未取得貨幣，是否意味著納稅人沒有取得收入？
（3） 只獲得財產(chǎn)一定時間的使用權(quán)也須確認(rèn)收入嗎？
（4） 員工向公司借款是否需要確認(rèn)工資、薪金收入？
（5） 個人取得的收入中包含增值稅額嗎？
（6） 個人取得的收入中是否包含稅金及附加等？
（7） 跨年度的勞務(wù)報酬、稿酬等如何進(jìn)行收入確認(rèn)？
（8） 如何理解多次、多處取得所得時的“每次”？
（9） 年度中間入職或退休，基本減除費(fèi)用也是6萬元嗎？
（10） 既有綜合所得又有經(jīng)營所得時可扣兩次6萬元嗎？

2. 工資薪金所得項目的個稅疑難問題
（1） 工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得有什么區(qū)別？
（2） 工資、薪金所得與經(jīng)營所得有什么區(qū)別？如何判定？
（3） 建筑公司向農(nóng)民工支付報酬應(yīng)按工資薪金所得扣稅嗎？
（4） 是否繳納社保費(fèi)能作為工資薪金所得的判定標(biāo)準(zhǔn)嗎？
（5） 個人取得的津貼、補(bǔ)貼如何進(jìn)行個人所得稅處理？
（6） 個人從單位獲得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼須并入工資薪金納稅嗎？
（7） 取得的差旅費(fèi)及其津補(bǔ)貼能否免征個人所得稅？
（8） 夏季高溫補(bǔ)貼是否需要繳納個人所得稅？
（9） 冬季取暖補(bǔ)貼是否需要繳納個人所得稅？
（10） 員工取得的全年一次性獎金如何計算繳納個人所得稅？
（11） 解除勞動合同而取得的一次性補(bǔ)償金如何計征個人所得稅？
（12） 私車公用取得的補(bǔ)貼收入也并入工資薪金所得納稅嗎？
（13） 項目經(jīng)理的提成該如何計算繳納個人所得稅？
（14） 職工取得的誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)貼要計繳個人所得稅嗎？
（15） 職工在單位食堂獲得的免費(fèi)午餐是否需要繳納個人所得稅？
（16） 個人取得的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金可以免稅嗎？
（17） 異地工程項目人員必須適用全員全額扣繳辦法納稅？
（18） 實(shí)名制及預(yù)付農(nóng)民工工資下，建筑企業(yè)如何扣繳個稅？

3. 勞務(wù)報酬所得項目的個稅疑難問題
（1） 從哪些維度可以判定個人收入可以適用勞務(wù)報酬所得稅目？
（2） 個人提供非有形商品推銷取得的傭金收入屬于勞務(wù)報酬所得嗎？
（3） 臨時工取得的報酬是適用工資扣稅還是適用勞務(wù)納稅？
（4） 臨時工到稅務(wù)局代開了發(fā)票后，單位還須扣繳個稅嗎？
（5） 個人能否從事建筑勞務(wù)，并按勞務(wù)報酬征收個稅嗎？不能！
（6） 董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)是作勞務(wù)報酬還是作工資薪金所得納稅？
（7） 擁有特定資質(zhì)人員掛靠取得的收入適用何種稅目納稅？

4. 專項扣除（三險一金）中的疑難問題
（1） A地任職在B地繳納的社保能否扣除？
（2） 單位不愿繳納社保，個人自己繳納的社保能否扣除？
（3） 個人自愿放棄社保，單位發(fā)放社保補(bǔ)貼的，補(bǔ)助能否扣除？
（4） 超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的范圍社保部分能否扣除？
（5） 只有實(shí)際繳付的部分才可以稅前扣除嗎？

5. 專項附加扣除中的疑難問題歸納
（1） 一家人同時發(fā)生大病醫(yī)療支出，該如何扣除？
（2） 婚前一方發(fā)生的首套住房貸款利息婚后該如何扣除？
（3） 雙方婚前都有房貸婚后該如何享受專項附加扣除政策？
（4） 子女的教育支出可以由多個父母扣除嗎？
（5） 子女本科畢業(yè)后、考研之前，父母如何扣除子女教育支出？
（6） 如何實(shí)現(xiàn)繼續(xù)教育支出的充分與完美扣除？
（7） 學(xué)歷繼續(xù)教育支出選擇由父母扣除時，標(biāo)準(zhǔn)是多少？
（8） 參加自學(xué)考試是從報名之日起享受扣除嗎？
（9） 允許扣除的職業(yè)資格繼續(xù)教育有沒有范圍的限制？
（10） 如何充分享受大病醫(yī)療支出專項附加扣除政策？
（11） 如何理解大病醫(yī)療支出專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)？
（12） 大病醫(yī)療專項附加扣除中的大病有沒有范圍？
（13） 老婆的大病醫(yī)療支出可由老公扣除嗎？子女的呢？
（14） 年末住院，次年初出院，那么跨年費(fèi)用如何扣除？
（15） 住房貸款利息專項附加扣除如何實(shí)現(xiàn)涉稅低風(fēng)險？
（16） 什么是首套住房貸款利息？如何判定？
（17） 父母和子女共同貸款購房，該如何扣除住房貸款利息？
（18） 婚前有首套住房貸款購房利息，婚后能否由另一方扣除？
（19） 住房租金專項附加扣除政策如何才有應(yīng)享盡享？
（20） 工作變動較大，一年換幾個城市，如何申報住房租金專項附加扣除？
（21） 工作城市與實(shí)際租賃房屋不一致，如何享受住房租金專項附加扣除？
（22） 每月向公司支付200元的房租該如何享受住房租金專項附加扣除？
（23） 贍養(yǎng)老人支出如何才能充分而完美地實(shí)現(xiàn)扣除？
（24） 兄弟姐妺之間如何約定扣除贍養(yǎng)老人支出？
（25） 獨(dú)生子女，父母離異后再婚，贍養(yǎng)老人支出如何扣除？
（26） 雙胞胎是否可以按照獨(dú)生子女享受贍養(yǎng)老人扣除？
（27） 非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除？
（28） 專項附加扣除從何時開始享受？到何時終止享受？
（29） 享受專項附加扣除政策時需提交哪些信息和資料？
6. 經(jīng)營所得項目的個稅疑難問題
（1） 個人必須辦理經(jīng)營登記后才能適用經(jīng)營所得項目納稅嗎？
（2） 如何判定個人收入適用經(jīng)營所得還是適用勞務(wù)報酬所得？
（3） 包工頭的收入是經(jīng)營所得還是工資薪金所得？
（4） 承包、承租經(jīng)營所得也適用經(jīng)營所得納稅嗎？
（5） 只要與個人簽訂了承包承租協(xié)議就可以按經(jīng)營所得核定征收？
（6） 個人獨(dú)資與個人合伙企業(yè)到底能不能核定征收個人所得稅？
7. 主流個稅納稅籌劃思路與錯弊分析
（1） 工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報酬能行嗎？不行！
（2） 高管辦理個獨(dú)規(guī)避個人所得稅能行嗎？基本不行！
（3） 稅收洼地的核定征收是否屬于稅收籌劃？不是，是偷稅！
（4） 企業(yè)員工以咨詢費(fèi)等給公司開票可以避稅嗎？不能！

六、建筑安裝企業(yè)的其他稅費(fèi)疑難問題與應(yīng)對
1. 房產(chǎn)稅疑難問題及其風(fēng)險應(yīng)對
（1） 企業(yè)從何時開始必須繳納房產(chǎn)稅？
（2） 企業(yè)從何時可以停止繳納房產(chǎn)稅？
（3） 建設(shè)方以房產(chǎn)抵債時如何繳納房產(chǎn)稅？
（4） 建筑工地的臨時房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？
（5） 租用土地后蓋房用于辦公是否繳納房產(chǎn)稅？
（6） 計繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)范圍都包括哪些？
（7） 如何計量房產(chǎn)原值？包括土地使用權(quán)嗎？
（8） 新購置房屋的裝修費(fèi)是否繳納房產(chǎn)稅？
（9） 舊房裝修費(fèi)用應(yīng)否并入房產(chǎn)原值納稅？
（10） 以裝修費(fèi)抵頂房租時該如何繳納房產(chǎn)稅？
（11） 利用地下建筑物辦公如何繳納房產(chǎn)稅？
（12） 子公司無租使用母公司房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？
（13） 子公司免租期使用母公司房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？
2. 土地使用稅疑難問題及其風(fēng)險應(yīng)對
（1） 企業(yè)應(yīng)從何時開始計繳土地使用稅？
（2） 企業(yè)可以從何時停止繳納土地使用稅？
（3） 土地權(quán)屬不明時，誰是土地使用稅納稅人？
（4） 因施工承租集體土地時，由建安企業(yè)納稅嗎？
（5） 子公司無償使用母公司土地如何納稅？
3. 印花稅疑難問題及其風(fēng)險處置

七、互動問答：學(xué)員問，老師答。

 

 國內(nèi)著名財稅專家
注冊稅務(wù)師、法律碩士
多家標(biāo)桿企業(yè)長期的稅務(wù)顧問，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗：
在《財政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《涉外稅務(wù)》、《財會通訊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等報刊發(fā)表論文百余篇、實(shí)務(wù)文章六百余篇，有二十余篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等。

中國建筑財稅協(xié)會、中國稅網(wǎng)特約專家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家，個人所得稅專家?guī)斐蓡T，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”稱號；長期從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務(wù)稽查風(fēng)險防控、投融資運(yùn)作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學(xué)員好評。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等 100多個城市舉辦過講座與培訓(xùn)。

授課特點(diǎn)：
總能將法律邏輯與會計嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

主講課程：
《經(jīng)濟(jì)下行背景下建筑房地產(chǎn)》《供應(yīng)鏈納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防控》《金稅四期背景下的稅務(wù)稽查風(fēng)險》《供應(yīng)鏈納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防范》《房企收并購涉稅事項及風(fēng)控方案》《疫后企業(yè)涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃》《智慧稅務(wù)時代粗暴式納稅籌劃的終結(jié)》《企業(yè)家的財務(wù)規(guī)劃、避稅與納稅籌劃》《主流納稅籌劃思路與案例的成敗得失》《數(shù)據(jù)智能化時代企業(yè)納稅治理理念創(chuàng)新》《企業(yè)融資活動的涉稅風(fēng)險及其籌劃管控》《供應(yīng)鏈納稅籌劃與關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險防范》《別人的納稅籌劃思路與方法您為啥用不了》《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難與爭議問題處置規(guī)則》《建筑房地產(chǎn)企業(yè)財稅疑難問題及解決之道》《企業(yè)并購重組業(yè)務(wù)的財稅處理與納稅籌劃》《股權(quán)全生命周期涉稅風(fēng)險防控與思路創(chuàng)新》《金稅四期智慧稅務(wù)時代企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》《土地增值稅立法前瞻及土地增值清算與籌劃》《智慧稅務(wù)時代企業(yè)納稅治理理念變革與創(chuàng)新》《經(jīng)濟(jì)下行背景下企業(yè)納稅危機(jī)應(yīng)對與案例解析》《金四數(shù)智化監(jiān)控時代企業(yè)納稅籌劃創(chuàng)新與變革》《企業(yè)年終關(guān)賬的財稅處理及其風(fēng)險的籌劃管控》《企業(yè)股權(quán)全生命周期涉稅風(fēng)險防控與合規(guī)籌劃》《全電發(fā)票時代企業(yè)財稅風(fēng)險的合同管控與籌劃》《企業(yè)所得稅年終關(guān)賬與匯算清繳排雷行動綱要》《金稅四期智慧稅務(wù)時代企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對》《建筑施工企業(yè)全過程納稅風(fēng)險點(diǎn)剖析及破解之策》《土地增值稅立法前瞻及土地增值清算實(shí)務(wù)與籌劃》《降稅減費(fèi)新政應(yīng)用與稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對》《高凈值人員個人所得稅風(fēng)險規(guī)避與納稅籌劃實(shí)操》《房地產(chǎn)及建工企業(yè)全稅種涉稅風(fēng)險規(guī)避與稽查應(yīng)對》《年終關(guān)賬與所得稅匯算清繳排雷行動綱要》《企業(yè)投融資及并購重組業(yè)務(wù)的合規(guī)處理與風(fēng)險控制》《金稅四期智慧稅務(wù)時代房企粗暴式納稅籌劃的終結(jié)》《房地產(chǎn)企業(yè)借款費(fèi)用的企業(yè)所得稅風(fēng)險與籌劃管控》《金稅四期智慧稅務(wù)時代下企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險的應(yīng)對》《房地產(chǎn)開發(fā)各流程疑難問題處理與納稅籌劃思路創(chuàng)新》《金四數(shù)智化監(jiān)控時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃創(chuàng)新與變革》《經(jīng)濟(jì)下行背景下建筑房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃創(chuàng)新與增效》《“金稅四期”+“全電發(fā)票”背景下企業(yè)涉稅風(fēng)險管理》《金稅四期智慧稅務(wù)時代企業(yè)財稅風(fēng)險的合同管控與籌劃》《金稅四期下高收入高凈值人群合規(guī)納稅籌劃與財富增值》《數(shù)據(jù)智能化時代房地產(chǎn)企業(yè)納稅及風(fēng)險治理能力特訓(xùn)營》《數(shù)智化監(jiān)管時代建筑安裝企業(yè)稅費(fèi)疑難問題與化解之策》《全維度監(jiān)管時代房地產(chǎn)企業(yè)利益最大化與個人財富增值》《企業(yè)所得稅匯算清繳中合同、票據(jù)與憑證和風(fēng)險及管控》《所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)的風(fēng)險防控》《年度企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險控制與合規(guī)籌劃分享》《金稅四期智慧稅務(wù)時代房地產(chǎn)與建工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對》《“金稅四期+全電發(fā)票”時代企業(yè)會計核算中的稅收風(fēng)險管理》《最新稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用與合理避稅：用好政策、合理籌劃》《數(shù)智時代下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)供應(yīng)鏈涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃》《“金三”變“金四”背景下企業(yè)社保與稅收風(fēng)險的數(shù)智化應(yīng)對》《數(shù)據(jù)智能化時代企業(yè)合同、票據(jù)、憑證的涉稅風(fēng)險管控與應(yīng)對》《金稅四期智慧稅務(wù)時代資本運(yùn)作納稅籌劃思路調(diào)整與風(fēng)險防控》《“金稅四期”+“全電發(fā)票”背景下建筑安裝企業(yè)涉稅風(fēng)險管理》《金稅四期智慧稅務(wù)背景下企業(yè)融資活動的涉稅風(fēng)險及其籌劃管控》《企業(yè)所得稅匯算清繳中，合同、票據(jù)與憑證風(fēng)險規(guī)避及管控奇招》《社保入稅、金四控稅時代下建筑施工企業(yè)稅費(fèi)風(fēng)險的數(shù)智化應(yīng)對》《建筑地產(chǎn)企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅匯繳高頻風(fēng)險防控與規(guī)劃應(yīng)對》《企業(yè)所得稅匯繳中，合同票據(jù)憑證管理及對業(yè)務(wù)真實(shí)性合理性證明》《抗疫新政解讀及數(shù)據(jù)智能化時代企業(yè)納稅風(fēng)險防控與籌劃操作創(chuàng)新》《最新企業(yè)所得稅新政解析與數(shù)智化時代所得稅匯繳風(fēng)險管控新思維》《“金三”變“金四”背景下企業(yè)社保與稅收風(fēng)險的數(shù)智化處置與應(yīng)對》《減稅降費(fèi)新政策解讀與疫情持續(xù)背景下財稅風(fēng)險防控關(guān)鍵點(diǎn)》《金稅四期智慧稅務(wù)時代企業(yè)合同、票據(jù)、憑證的涉稅風(fēng)險管控與應(yīng)對》《土地增值稅清算及稅款計繳中的重點(diǎn)疑難問題處置與稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對》《土地增值稅清算及稅款計繳中的疑難問題處置風(fēng)險規(guī)避與稅務(wù)稽查應(yīng)對》《金稅四期智慧稅務(wù)監(jiān)管背景下高收入高凈值人群個稅合規(guī)籌劃與財富增值》《金稅四期智慧稅務(wù)數(shù)智監(jiān)控時代企業(yè)財稅風(fēng)險新形勢與納稅籌劃合規(guī)調(diào)整》《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)疑難點(diǎn)、變化點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)詳解暨新會計準(zhǔn)則核算全案例演練》《金稅四期稅務(wù)數(shù)智化監(jiān)管下企業(yè)合同、票據(jù)、憑證的涉稅風(fēng)險防控與應(yīng)對》《稅務(wù)改革熱點(diǎn)與趨勢分析及大數(shù)據(jù)智慧稅務(wù)時代企業(yè)涉稅風(fēng)險數(shù)智化防控》《企業(yè)所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)的處理及風(fēng)險防控》《企業(yè)所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)的處理及風(fēng)險防控》《社保入稅新政下社保、農(nóng)民工個稅的節(jié)約妙計、建筑勞務(wù)掛靠利潤提取和建筑合同賬務(wù)處理技巧》《金四控稅下建安企業(yè)社保與個稅籌劃及企業(yè)所得稅核定改查賬后風(fēng)險防控與合同憑證處置技巧》