【培訓對象】
企業(yè)中高層管理干部及成本控制管理的相關(guān)人員

【培訓收益】
1、超越傳統(tǒng)節(jié)約成本的局限，建立以效益驅(qū)動的全方位成本管理理念 2、學會結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略進行成本控制，提高資源配置效率，拓寬企業(yè)盈利潛力 3、掌握多樣化的成本分析技術(shù)與工具，定制適合本企業(yè)的成本管理策略 4、掌握優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)經(jīng)營流程中的成本效益最大化 5、掌握成本控制的核心要素，構(gòu)建全面的成本管理系統(tǒng)，助力企業(yè)成本降低與效益提升

第一講：戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面成本管控
一、思維轉(zhuǎn)變，業(yè)財融合
1. 從財務(wù)會計到管理會計
討論：如何實現(xiàn)從傳統(tǒng)財務(wù)會計到管理會計的轉(zhuǎn)變？實際操作中可能遇到哪些挑戰(zhàn)？
2. 從成本核算到成本管控
工具：成本核算和管控的軟件工具（ERP系統(tǒng)）
3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)
誤區(qū)一：各部門僅關(guān)注自身成本，忽視整體優(yōu)化
誤區(qū)二：單純?yōu)榱丝刂瞥杀径鵂奚L期利益
誤區(qū)三：缺乏全員參與的成本管理文化
誤區(qū)三：僅關(guān)注生產(chǎn)過程的成本，忽視采購、研發(fā)、銷售等其他環(huán)節(jié)
誤區(qū)四：將成本控制僅視為財務(wù)部門的責任
討論：成本分析和控制的真正目的是什么？
案例：生產(chǎn)部門對財務(wù)成本核算數(shù)據(jù)持保留意見的真實案例分析。
二、成本控制的戰(zhàn)略解析
1. 成本控制與企業(yè)戰(zhàn)略的對齊
案例：如何通過成本控制支持企業(yè)戰(zhàn)略
2. 全面成本管理體系的構(gòu)建（步驟）
第一步：加強全程控制（從原材料采購到產(chǎn)品銷售的每個環(huán)節(jié)）
第二步：投入產(chǎn)出分析（建立系統(tǒng)以評估各項投入對產(chǎn)出的貢獻）
第三步：成本責任制（確保每個部門對其成本負責）
第四步：聚焦核心成本因素（識別并優(yōu)化關(guān)鍵成本驅(qū)動因素）
第五步：推進成本管理理念創(chuàng)新（鼓勵創(chuàng)新思維，優(yōu)化成本控制方法）
第六步：定期發(fā)布成本管理報告（增強透明度和持續(xù)改進）
工具：成本分析表、責任成本報告

第二講：成本控制策略與方法
一、成本分析價值挖掘
1. 目標成本管理
確立階段：設(shè)定產(chǎn)品的目標成本，結(jié)合市場價格和預(yù)期利潤
達成階段：實施措施確保實際成本控制在目標成本之內(nèi)
討論：傳統(tǒng)成本管理與目標成本管理的優(yōu)勢比較
2. 作業(yè)成本管理
作業(yè)分析：明確各項作業(yè)的具體內(nèi)容和目的
成本動因分析：識別并分析造成成本的根本原因
業(yè)績計算：評估作業(yè)執(zhí)行的效率和效果
討論：傳統(tǒng)成本管理與作業(yè)成本管理的差異
3. 質(zhì)量成本管理
內(nèi)部質(zhì)量：控制生產(chǎn)過程中的廢品率和返工率
外部質(zhì)量：減少客戶投訴和退貨，提高客戶滿意度
工具：全面質(zhì)量管理流程介紹
4. 本量利分析與邊際貢獻分析
目標：通過本量利分析理解成本、銷量和利潤之間的關(guān)系；通過邊際貢獻分析確定銷售額中對盈利的貢獻
二、成本控制的七大方法
1. 定額降本：通過標準化操作減少成本波動
2. 技術(shù)降本：采用新技術(shù)或改進現(xiàn)有技術(shù)以降低成本
3. 組織降本：優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和流程，提高效率
4. 規(guī)模降本：通過擴大生產(chǎn)規(guī)模實現(xiàn)成本分攤
5. 外包降本：將非核心活動外包以減少成本
6. 政策降本：利用政府政策和補貼降低成本
7. 內(nèi)控降本：加強內(nèi)部控制，減少浪費和不必要的支出
案例：“精益生產(chǎn)”中的七大浪費實例分析
三、全環(huán)節(jié)全方位全員成本控制
1. 采購環(huán)節(jié)的成本控制：庫存優(yōu)化、供應(yīng)商談判、評分制度、流程優(yōu)化、質(zhì)量管理
2. 生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的成本控制：原材料、能源消耗、廢品損失、制造費用
3. 營銷環(huán)節(jié)的成本控制：客戶信用管理、人員激勵、銷售價格或折扣
4. 研發(fā)設(shè)計環(huán)節(jié)的成本控制：優(yōu)化設(shè)計方案、加強項目進度、成本分析
5. 人力資源成本控制：組織架構(gòu)優(yōu)化、組織氣氛營造、明確崗位職責
6. 日常管理成本控制：優(yōu)化公司作業(yè)流程、費用監(jiān)控分析
7. 看不見的成本控制：資金成本、機會成本、沉沒成本
8. 戰(zhàn)略成本控制：與企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展階段匹配
案例：如何判斷某項訂單是否接受？結(jié)合企業(yè)實際情況分析

第三講：全面成本管理中的績效考核
一、預(yù)算管理過程中的成本控制
1. 將預(yù)算管理與成本管控相結(jié)合
——分解成本目標、落實成本目標、建立自上而下的成本目標管理體系
討論：預(yù)算能否有效控制成本超支？預(yù)算考核指標如何設(shè)計？權(quán)重如何分配？
2. 預(yù)算考核的三種方法
1. KPI考核法：設(shè)定關(guān)鍵績效指標，實現(xiàn)績效管理
2. 平衡計分卡考核法：從財務(wù)、客戶、內(nèi)部運營、學習與成長四個角度展開
3. 360度考核法：全方位綜合考核
案例：“兩搶”預(yù)算—如何避免年初搶指標，年末搶花錢的現(xiàn)象？
3. 應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況的三種方法
1）精細化預(yù)算編制
2）加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控
3）建立預(yù)算調(diào)整機制
二、成本控制中的激勵設(shè)計
1. 顯性激勵
1）薪酬激勵：設(shè)計與成本控制目標相匹配的薪酬體系
2）晉升激勵：將成本控制績效作為晉升的重要考慮因素
3）股權(quán)激勵：通過股權(quán)激勵方案鼓勵關(guān)鍵員工參與長期成本控制
2. 隱性激勵
1）內(nèi)部競爭：通過部門之間的成本控制競賽激發(fā)員工的積極性
2）組建臨時團隊：針對特定項目組建跨部門團隊，共同實現(xiàn)成本控制目標
3. 游戲化思維
——點數(shù)、徽章、等級、排行榜、挑戰(zhàn)：引入游戲化元素，提高員工參與成本控制的興趣和動力
案例：探討在成本控制中應(yīng)用游戲化思維的實際效果
課程總結(jié)與回顧+答疑解惑 

20年企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
CFA/注冊稅務(wù)師/會計師/審計師/經(jīng)濟師
現(xiàn)任：小米生態(tài)鏈 | （智能清潔業(yè)務(wù)線）CFO
曾任：瑞茂通集團（A股股票代碼：600180） | 財務(wù)總監(jiān)
曾任：中瑞控股集團 | 財務(wù)總監(jiān)
曾任：殼牌集團 | 財務(wù)總監(jiān)
01-是企業(yè)融資上的大拿：曾負責的股權(quán)融資3輪達43億，銀行授信13億、供應(yīng)鏈金融8億，體現(xiàn)了其在資本運作和資金管理方面的專業(yè)能力。
02-是企業(yè)財務(wù)管理上的翹楚：曾從0到1為追覓科技、福蕾創(chuàng)新科技、小喬科技等企業(yè)搭建財務(wù)管理體系
03-是與企事業(yè)單位合作的巧匠：長期與投資者+政府機構(gòu)保持良好關(guān)系，并合理合法應(yīng)用相關(guān)政策為企業(yè)成功爭取到實質(zhì)性的利益（涉及金額：近3億）
04-是企業(yè)財務(wù)系列課程培訓的能手：曾為中化集團、蒙牛集團、美團點評、花旗銀行、西域MRO、鏈接者集團等企業(yè)進行培訓，共累計授課400+場。
擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算管理與控制、風險控制、成本管理等

孫一文老師有著20年企業(yè)財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，對企業(yè)成本全面預(yù)算、風控管理、企業(yè)IPO項目財務(wù)管理、企業(yè)投融資、海外財務(wù)等全維度的財務(wù)管理有豐富的經(jīng)驗。同時還擅長管理與投資人、政府、金融機構(gòu)、供應(yīng)商及分銷渠道的關(guān)系，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和合作機會，是一位能夠為企業(yè)帶來實質(zhì)性財務(wù)改善和價值增長的資深財務(wù)管理專家。
——任職小米生態(tài)鏈智能清潔業(yè)務(wù)線期間——
在IPO上市方面：作為總負責人全盤主導(dǎo)公司上市進程，合理規(guī)劃三年一期財務(wù)報表，助力確保公司以較優(yōu)估值IPO，獲得高額的募投資金（涉及金額：累計近百億人民幣）
在企業(yè)專業(yè)會計管理方面：依據(jù)國家財稅法規(guī)，建立財務(wù)核算體系，并組織各類稅收籌劃及核算，在合理合法的條件下，助力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展階段稅賦成本達到“優(yōu)級”狀態(tài)。（所得稅合理合法下降15%）
在企業(yè)財務(wù)管理方面：負責公司財務(wù)預(yù)算、決算管理體系的建立、完善和執(zhí)行，定期進行財務(wù)結(jié)算，及時反映企業(yè)的整體經(jīng)營情況和對財務(wù)報表進行分析并提供經(jīng)營管理的優(yōu)化，助力做到財務(wù)合理合規(guī)“0”風險，同時降低20%以上的企業(yè)經(jīng)營成本
在投資者及政府關(guān)系管方面：負責企業(yè)投資者關(guān)系管理（投資人接洽、路演、投前盡調(diào)、投資協(xié)議及交割、投后管理等）協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、工商等政府部門關(guān)系，完善合作流程；成功為企業(yè)爭取各類減免、返還、獎勵資金等超過3000萬元；
——任職瑞茂通供應(yīng)鏈管理股份有限公司期間——
在全面預(yù)算管理方面：全面分析和監(jiān)督企業(yè)及各業(yè)務(wù)單元、子公司的財務(wù)及經(jīng)營狀況，充分發(fā)揮財務(wù)分析功能，建立統(tǒng)一流程監(jiān)督財務(wù)數(shù)據(jù)的合理性，對整體財務(wù)狀況分析，為經(jīng)營決策起輔助作用（滾動預(yù)算周期縮短一半，每月經(jīng)營分析報告出具時間從10天縮短到4天，每月經(jīng)營預(yù)測精度誤差不超過+/-3%）
在企業(yè)風險管理+稅務(wù)管理方面：根據(jù)相關(guān)政策要求，全面執(zhí)行企業(yè)財務(wù)風險控制方案并執(zhí)行完成特定目的內(nèi)部審查，以期有效控制經(jīng)營風險；同時針對集團的具體情況，在合規(guī)的前提下提出稅收籌劃建議并負責監(jiān)督實施，實現(xiàn)連續(xù)2年實現(xiàn)稅返2000萬，并在嚴峻的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下挽回稅務(wù)損失1000萬；
在資金管理方面：成功上線九恒星資金管理系統(tǒng)并與SAP互聯(lián)互通，管理境內(nèi)外一般賬戶480個，統(tǒng)計清查保證金賬戶152個，每月處理收付流水9000余筆收付款；月均付款3000余筆，在業(yè)務(wù)類付款直連付款率為40%，并在大量人工付款的情況下，付款正確率接近100%，大大提升企業(yè)資金管理效率；
——任職殼牌(中國)有限公司期間——
在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)方面：主導(dǎo)企業(yè)亞太區(qū)資金運營部門及其服務(wù)公司之間的費用清算機制重構(gòu)，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企業(yè)所得稅費用；
在企業(yè)投融資方面：曾負責企業(yè)大型的投資項目，獨立完成投融資分析+可行性分析+風險評估報告，為項目的推進保駕護航，成功完成近1億美金的投融資項目落地，并為資金的撤回鋪平道路。

部分授課案例：
序號 企業(yè)名稱 課程名稱 期數(shù)
1 招商銀行（江蘇分行） 《財務(wù)報表分析及風險評估》 8期
2 中國工商銀行（河南分行） 《財務(wù)報表分析及風險評估》 4期
3 中國銀行（上海市分行） 《財務(wù)報表分析及風險評估》 4期
4 常山農(nóng)商銀行 《財務(wù)報表分析及風險評估》 4期
5 浙江民泰銀行 《財務(wù)報表分析及風險評估》 10期
6 華貿(mào)銀行 《財務(wù)報表分析及風險評估》 10期
7 蘇州銀行 《財務(wù)報表分析及風險評估》 4期
8 上海交通大學MBA中心 《財務(wù)戰(zhàn)略管理》 20期
9 鄭州大學MBA講 《企業(yè)金融管理》 20期
10 河南興港投資集團 《財務(wù)決策與報表分析》 10期
11 衛(wèi)華集團 《海外財務(wù)管理與外匯管理》 10期
12 蒙牛集團 《預(yù)算與商業(yè)分析建?！?10期
13 同程旅游集團 《財務(wù)精益管理》 10期
14 三一集團 《財務(wù)戰(zhàn)略管理》 5期
15 安克創(chuàng)新 《跨境電商財務(wù)及海外資金池》 5期
16 雙胞胎集團 《財務(wù)經(jīng)營與決策》 5期
17 北京地鐵集團 《財務(wù)預(yù)算》 7期
18 廣西交投集團 《投資管理評估及風險管理》 5期
19 滴滴集團 《財務(wù)經(jīng)營預(yù)測與分析》 3期
20 中化集團 《內(nèi)部審計與合同管理》 3期

主講課程：
《財報解碼：戰(zhàn)略視角下的高級財務(wù)分析》
《財稅融合：企業(yè)經(jīng)營全景財務(wù)管理課程》
《利潤加速器：成本優(yōu)化與盈利增長策略》
《財智通：非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
《全球航跡：中國企業(yè)出海財務(wù)管理與實踐之道》
《預(yù)算智慧：全景預(yù)算管理與控制工作坊》