【培訓(xùn)對象】
企業(yè)高管、各部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算相關(guān)人員

【培訓(xùn)收益】
【目標(biāo)一致】梳理預(yù)算管理過程中存在的誤區(qū)和痛點，提升各部門全面預(yù)算意識 【落地見效】建立全面預(yù)算管理體系，掌握預(yù)算編制、審批、分析、考核等全流程管控 【承上啟下】上接戰(zhàn)略下接績效，將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動 【以終為始】通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效監(jiān)控與考評，提升企業(yè)經(jīng)營效率

導(dǎo)引：預(yù)算到底有沒有用？預(yù)算失效的責(zé)任由誰來承擔(dān)？
第一講：全面預(yù)算之戰(zhàn)略管理體系
一、預(yù)算管理的痛點和誤區(qū)（場景）
場景一：生產(chǎn)部——預(yù)算你們財務(wù)部做做數(shù)字就好了呀，我們哪有時間？
場景二：銷售部——“計劃不如變化”，做預(yù)算那不是閉門造車嗎？
場景三：采購部——銷售和生產(chǎn)預(yù)算都沒有，我們采購預(yù)算從何做起？
場景四：各部門內(nèi)心OS——預(yù)算就是卡我們脖子，我們?yōu)槭裁匆浜希?br /> ——預(yù)算淪為一紙空文、財務(wù)淪為眾矢之的、預(yù)算考核無法執(zhí)行
二、全面預(yù)算管理定位及全新認(rèn)知
1. 財務(wù)預(yù)算與全面預(yù)算管理的關(guān)系
1）全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算
2）財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的“心臟”
2. 全面預(yù)算管理流程
1）預(yù)算編制
2）預(yù)算執(zhí)行
3）預(yù)算考評
3. 為什么要做全面預(yù)算管理
1）量化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)
2）規(guī)范企業(yè)管理控制
3）落實各部門責(zé)任
4）明確考核依據(jù)
4. 全面預(yù)算管理的不同模式
1）以銷售為核心
2）以利潤為核心
3）以現(xiàn)金流為核心
5. 全面預(yù)算失效的原因分析
1）預(yù)算目標(biāo)不切實際
2）預(yù)算管控不到位
3）考評體系不完善
討論：預(yù)算目標(biāo)為什么總是完成不了？

第二講：事前——全面預(yù)算編制框架指引和流程
一、全面預(yù)算編制前期框架指引
1. 如何做好戰(zhàn)略規(guī)劃？
工具：SWOT分析
2. 如何制訂合理目標(biāo)？
1）戰(zhàn)略規(guī)劃
2）商業(yè)模式
3）資源投入
4）資源分配體系
5）關(guān)鍵資源獲取能力
6）可采取的行動措施
3. 預(yù)算編制計劃如何合理推進(jìn)：目標(biāo)、責(zé)任、時間、措施
二、全面預(yù)算編制全流程操作（上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總）
1. 編制流程
1）下達(dá)目標(biāo)——目標(biāo)制訂的三種策略、目標(biāo)確定的三個關(guān)鍵
2）計劃制定——有措施有方法有資源有風(fēng)險有結(jié)果
案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動方案
3）開展預(yù)算——預(yù)算編制的四大原則
2. 預(yù)算編制不同方法的優(yōu)劣
1）固定預(yù)算法
2）彈性預(yù)算法
3）增量預(yù)算法
4）零基預(yù)算法
案例：不同方法下的實際編制案例
3. 預(yù)算編制模板、表單設(shè)計
4. 四種預(yù)算編制的要點
第一種：銷售預(yù)算
第二種：成本預(yù)算
第三種：采購預(yù)算
第四種：期間費用預(yù)算
討論：怎樣審議才能保證預(yù)算編制的質(zhì)量？財務(wù)人員在預(yù)算中的定位？
場景案例：2023年某集團公司編制預(yù)算時，子公司銷售部請求增加20萬元的招待費用預(yù)算。集團財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為明年的招待費用預(yù)算已經(jīng)足夠，所以拒絕了此要求。子公司總經(jīng)理聽聞后打電話給財務(wù)總監(jiān)，雙方僵持不下。最后子公司總經(jīng)理撂下一句話“你們財務(wù)每天坐在辦公室一毛錢不創(chuàng)收，懂個什么東西，我直接找總經(jīng)理去！”結(jié)果，總經(jīng)理還真同意了子公司增加招待費用的預(yù)算。請問，如果你是集團財務(wù)總監(jiān)，你該怎么辦呢？
討論：公司戰(zhàn)略和預(yù)算編制如何才能做到無縫鏈接？

第三講：事中——全面預(yù)算的有效執(zhí)行和控制
一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行
1. 預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？（你編你的，我做我的）
討論：到底是預(yù)算基于業(yè)務(wù)還是業(yè)務(wù)受控于預(yù)算？
2. 預(yù)算控制的五大規(guī)則
規(guī)則一：全面控制
規(guī)則二：事前控制
規(guī)則三：總額控制
規(guī)則四：績效控制
規(guī)則五：重要控制
案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度
3. 預(yù)算控制的方法
1）當(dāng)期控制
2）累計控制
3）總量控制
討論：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批？
二、預(yù)算執(zhí)行中存在的五大問題
問題一：不追蹤
問題二：重復(fù)審批
問題三：特批濫批
問題四：責(zé)任不清
問題五：獎罰不明
預(yù)算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下
案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢。如何避免？

第四講：事后——全面預(yù)算的分析、調(diào)整、考核和激勵
一、預(yù)算分析：如何糾偏，建立有效的預(yù)算跟蹤體系
1. 差異分析
2. 對比分析
3. 對標(biāo)分析
二、預(yù)算調(diào)整：預(yù)算已定，調(diào)整的邊界在哪里？
1. 預(yù)算調(diào)整對利潤目標(biāo)的影響
1）新增預(yù)算、追加預(yù)算，會影響利潤目標(biāo)
2）項目間的預(yù)算調(diào)整，不會影響利潤目標(biāo)
2.改進(jìn)后的預(yù)算調(diào)整方式較傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整的不同
1）基于國家宏觀政策、市場環(huán)境、出現(xiàn)不可抗力等因素的調(diào)整
2）要求嚴(yán)格按照程序規(guī)范調(diào)整
3）內(nèi)部挖潛與積極調(diào)整原則
案例：要追加預(yù)算，您是否同意？
案例：一個預(yù)算實踐，為何引起軒然大波？
三、預(yù)算考核：引導(dǎo)全體員工共同實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)
1. 預(yù)算目標(biāo)與績效考核的結(jié)合
1）建立預(yù)算考核組織
2）制定預(yù)算考核制度
3）確定預(yù)算考核指標(biāo)
2. 預(yù)算考核指標(biāo)的合理設(shè)計
1）局部指標(biāo)與整體指標(biāo)結(jié)合
2）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合
3）絕對指標(biāo)與相對指標(biāo)結(jié)合
4）長期指標(biāo)與短期指標(biāo)結(jié)合
預(yù)算考核常用方法：KPI考核法、平衡計分卡考核法、360度考核法
討論：預(yù)算節(jié)約額可以作為獎勵嗎？
四、預(yù)算激勵：考評與獎懲是預(yù)算管理工作的生命線
1. 個體與群體相結(jié)合
2. 成本與收益相結(jié)合
3. 激勵與約束相結(jié)合
4. 短期激勵與長期激勵相結(jié)合
5. 公正性與多樣性相結(jié)合
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑 

PhD in Accounting & Management會計與管理博士
企業(yè)稅務(wù)合規(guī)師資格認(rèn)證（CTC）教材主編
國家金稅工程建設(shè)者-全國航天信息有限公司特邀講師
國內(nèi)多省、市稅務(wù)局特聘講師
浙江工業(yè)大學(xué)MBA中心課程導(dǎo)師、高?？妥淌?br /> 中級會計師
曾任：陽光實業(yè)集團（房地產(chǎn)百強-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)
曾任：頂新國際集團 （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務(wù)經(jīng)理
曾任：龍采科技集團（互聯(lián)網(wǎng)百強-百度山西地區(qū)）|資金主管
☛ 曾擔(dān)任蒂森克虜伯電梯（世界500強）、蘇寧電器（民企百強/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術(shù)企業(yè)）等多家企業(yè)財稅顧問，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬。
☛ 擅長領(lǐng)域：稅務(wù)籌劃、資金管理、財務(wù)報表、財務(wù)管理、成本預(yù)算、內(nèi)控內(nèi)審等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
溫老師十多年來專注于企業(yè)財稅管理，在對企業(yè)財務(wù)管理分析、稅收籌劃與風(fēng)險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。同時老師歷經(jīng)多行業(yè)的財稅管理工作，對各行業(yè)的財稅政策+發(fā)展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理和防控理念。
——在企業(yè)財務(wù)體系搭建與優(yōu)化上——
1）曾推動頂新國際集團山西子公司【BPM系統(tǒng)上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數(shù)據(jù)直接生成ERP記賬憑證，打通數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升費用報銷效率、實現(xiàn)一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業(yè)財務(wù)管理效率。
2）曾為頂新國際集團康師傅版塊梳理財務(wù)管理制度，完善公司相關(guān)內(nèi)控制度，并針對存貨管理做每月數(shù)據(jù)分析，從而對存貨管理板塊的財務(wù)管理制度優(yōu)化并實施，促使企業(yè)當(dāng)年減少100萬庫存積壓（同比去年數(shù)據(jù)），有效提高企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)。
3）曾主導(dǎo)推動陽光實業(yè)集團皇冠假日酒店【SAP系統(tǒng)】上線，從流程梳理、部門職權(quán)、部門培訓(xùn)到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業(yè)管理的效率和質(zhì)量。結(jié)賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數(shù)據(jù)誤差控制在1%以下。
——在企業(yè)稅務(wù)籌劃上——
1）曾結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)+稅收政策，通過對用工形式的合理轉(zhuǎn)換為山西陽光實業(yè)集團有限公司物業(yè)板塊合法降低單位30%社保負(fù)擔(dān)。同時針對集團房開板塊在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，合理合法運用稅收優(yōu)惠政策及征收方式的轉(zhuǎn)換，為企業(yè)節(jié)稅近千萬。
2）曾結(jié)合企業(yè)稅務(wù)體系+當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時應(yīng)享盡享最新稅收優(yōu)惠政策，節(jié)稅近百萬，稅負(fù)下降70%（同比去年數(shù)據(jù)）。同時為企業(yè)解決高企研發(fā)費用歸集有誤、研發(fā)費用加計扣除數(shù)據(jù)失真問題，提前規(guī)避掉高企摘帽風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險。
——在地產(chǎn)內(nèi)審體系搭建與優(yōu)化上——
1）曾任山西陽光實業(yè)集團內(nèi)審經(jīng)理期間，對房地產(chǎn)項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環(huán)節(jié)完善內(nèi)部相關(guān)制度、獲取相關(guān)業(yè)務(wù)資料、設(shè)定供應(yīng)商入選條件、評價招投標(biāo)項目的合理性、審核合同、審核結(jié)算金額、檢查工程進(jìn)度報告及可見性資料、超預(yù)算項目重點分析等方面，通過強化審計程序、固定審計證據(jù)、實現(xiàn)有效整改等措施防范財務(wù)舞弊風(fēng)險，挽回企業(yè)損失近五百萬。

部分授課案例：
序號 企業(yè) 課題 期數(shù)
1 中石化 《全面風(fēng)險管控—風(fēng)險管控方法與案例分析》 8
2 招商銀行 《銀行信貸財務(wù)報表分析與舞弊識別》 5
3 保利中輕 《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》 5
4 上港集團 《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》 5
5 云南煙草 《新公司法下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理》 5
6 廣東煙草 《財會監(jiān)督與數(shù)字化轉(zhuǎn)型》 4
7 安源煤業(yè) 《經(jīng)營分析與決策支持》 4
8 泰豐礦業(yè) 《金稅四期下的稅務(wù)稽查與合規(guī)管控策略》 4
9 雞西礦業(yè) 《煤炭企業(yè)成本管控》 4
10 中國鐵塔 《上接戰(zhàn)略，下接績效的企業(yè)全面預(yù)算管理》 4
11 稅務(wù)局 《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別與分析》（煤炭、發(fā)電、物流運輸、石化、靈活用工、醫(yī)藥、再生資源、農(nóng)產(chǎn)品等專題） 4
12 河北公開課 《企事業(yè)單位內(nèi)部控制、內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險防控》 4
13 上海公開課 《風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控一體化建設(shè)與管理》 4

主講課程：
《經(jīng)濟責(zé)任審計》
《內(nèi)部審計實務(wù)》
《新會計法變化解讀》
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《從財務(wù)分析到經(jīng)營分析》
《金稅四期下的企業(yè)稅務(wù)籌劃》
《數(shù)電票試點與會計檔案無紙化》
《建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控與合規(guī)》
《新公司法要點解析及涉稅風(fēng)險防控》
《增值稅法要點全面解析與實務(wù)運用》
《銀行信貸財務(wù)報表分析與舞弊識別》
《企業(yè)風(fēng)險管理實戰(zhàn)與數(shù)字化內(nèi)控預(yù)警》
《數(shù)字化時代下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與價值創(chuàng)造》
《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別與分析》（稅務(wù)檢查視角）
《企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險指標(biāo)溯源與合規(guī)部署》
《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》
《以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理與績效評價》
《“數(shù)電發(fā)票”下的——企業(yè)票據(jù)風(fēng)險防控與一戶式指標(biāo)預(yù)警》
《稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型與“倒查30年”風(fēng)波下的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》