（一）《2018審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》解讀
（1）內(nèi)部審計的職責范圍。
（2）“職能范圍”的主要變化。
（3）目標定位：將內(nèi)部審計目標定位為“促進單位完善治理、實現(xiàn)目標”。
（二）管理審計基本原理
1. 效益（管理）審計的主要步驟。
（1）審查、評價企業(yè)經(jīng)濟效益的真實性、合法性和完整性。
（2）考核企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)情況，具體分析：
（3）評價企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣。分別確認生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)經(jīng)濟效益的大小和綜合經(jīng)濟效益的優(yōu)劣。
（4）提出加強管理和提高經(jīng)濟效益的建議和措施。
難點：效益的認定、評判標準。
問題討論：如何制定效益的量化評判標準？
案例1：在庫存專項審計中，庫存量多少為合適？
2. 管理審計目的。
案例2：關(guān)于定價周期認定問題。
（三）管理審計的主要內(nèi)容
1. 管理過程審計。
管理過程審計案例：3-4
2. 管理部門審計。
管理部門審計案例：5-6
3. 管理制度審計。
管理制度審計的評判標準—好的管理制度的標準設(shè)計。
4. 戰(zhàn)略管理審計。
5. 管理審計的重點。
（四）管理審計的特點和方法
1. 管理審計的特點。
（1）從過去的糾錯防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“決策參謀、耳目、助手”方向發(fā)展。
（2）從過去以真實性審計、合規(guī)性審計為主向注重效益審計方向發(fā)展。
（3）從過去以財務(wù)報表為中心的財務(wù)收支審計向以內(nèi)部控制為中心的財務(wù)基礎(chǔ)審計的方向發(fā)展。
（4）從過去的事后審計向事前審計、事中審計方向發(fā)展。
3. 管理審計的主要步驟
2. 管理審計的方法。
（1） “因果分析法”與“果因分析法。
案例7
（2） “窗簾中間拉開式”審計法。
案例8
（3）“遵循性”審計法與“思維創(chuàng)新”審計法。
案例9
（4）“高屋建瓴”審計法與“解剖麻雀”法。
案例10
（五）管理審計實務(wù)與案例分析
1. 管理部門審計案例分析
• 審計對策與重要啟示
• 案例11
• 2. 管理過程審計案例分析
• 審計對策與重要啟示
• 案例12
• 3. 營銷管理審計案例分析
• 計對策與重要啟示
案例13
營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標與審計認定
營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務(wù)制度遵循調(diào)查表。
4. 內(nèi)部控制審計例分析
（1）內(nèi)部控制審計流程
（2）內(nèi)部控制制度審計
案例14
案例15
 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內(nèi)部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務(wù)顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風險管理設(shè)計以及其他管理咨詢。

 

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