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2013年度房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算關(guān)鍵問(wèn)題實(shí)戰(zhàn)解析與財(cái)稅疑難問(wèn)

課程編號(hào)：11903   課程人氣：1810

課程價(jià)格：￥3200  課程時(shí)長(zhǎng)：2天

行業(yè)類別：房地產(chǎn)    專業(yè)類別：財(cái)務(wù)管理 

授課講師：李老師

課程安排：

       2014.1.18 深圳



  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
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【培訓(xùn)對(duì)象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。

【培訓(xùn)收益】
房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管、評(píng)估、稽查和清算正逐步升級(jí)。今年，國(guó)家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列涉及房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的配套、補(bǔ)充政策文件和相關(guān)解釋，并在稅企博弈中不斷調(diào)整。年終歲尾，企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已經(jīng)拉開，房地產(chǎn)業(yè)年度所得稅匯算清繳和土地增值稅清算工作面臨一些新的疑難問(wèn)題引起了企業(yè)的高度關(guān)注。企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)在哪里？如何對(duì)涉稅關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行有效處理和正確評(píng)價(jià)？如何界定和處理不同稅務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)？如何進(jìn)行未雨綢繆，做好相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作？這些都是擺在我們財(cái)務(wù)人員面前的現(xiàn)實(shí)“考題”！
本屆大會(huì)將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算的重要關(guān)鍵問(wèn)題，所得稅與營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、地方稅等其它稅種的協(xié)調(diào)，以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控三大問(wèn)題。
本課程針對(duì)如何用正確的方法,解決房地產(chǎn)業(yè)涉稅爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行講解，并對(duì)日常中的疑難問(wèn)題詳細(xì)解惑，幫助企業(yè)正確協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)和稅收的差異，掌握對(duì)內(nèi)對(duì)外涉稅爭(zhēng)議協(xié)調(diào)解決技巧，規(guī)避和防范財(cái)務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯(cuò)過(guò)的課程，機(jī)會(huì)難得！


【授課專題】
專題一：2013年全年房地產(chǎn)最新涉稅政策深度解讀分析
1、開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)辦理退稅的實(shí)戰(zhàn)操作
2、土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？如何進(jìn)行帳務(wù)處理？
3、房企向國(guó)外支付設(shè)計(jì)費(fèi)等付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)憑什么發(fā)票入賬，是否代扣外國(guó)企業(yè)的
企業(yè)所得稅？
4、假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)的所得稅處理
 
 
專題二：房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專題
1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收處理，與企業(yè)有關(guān)系嗎？個(gè)人買賣股權(quán)，公司帳務(wù)如何處理？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何稽查股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅？如何確認(rèn)每股凈資產(chǎn)？
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)如何確定？
4、如何尋找平價(jià)轉(zhuǎn)讓的正當(dāng)理由？
5、富豪的盛宴---個(gè)人資產(chǎn)評(píng)估增值投資征收個(gè)人所得稅的艱難歷程：個(gè)人以評(píng)估
增值的非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，征收個(gè)人所得稅。
6、個(gè)人以股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)征收，如何征收個(gè)人所得稅？
7、有限公司資本公積轉(zhuǎn)增資本規(guī)避個(gè)人所得稅的稅收籌劃誤區(qū)和陷阱。
8、個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題，一切避稅通道都是風(fēng)險(xiǎn)。
9、以購(gòu)買股權(quán)方式取得土地的稅收實(shí)戰(zhàn)大解析—買方與賣方稅收風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)等。
10、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅是否可行？
 
專題三：房地產(chǎn)取得土地與合作開發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)化解之道
1、招拍掛直接購(gòu)買土地使用權(quán)的稅務(wù)處理。
2、以拆遷方式取得土地問(wèn)題（合作開發(fā)一種---以地?fù)Q房）。
3、以購(gòu)買股權(quán)方式取得土地的稅務(wù)處理。
4、租賃取得土地搞開發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
5、合作開發(fā)——項(xiàng)目投資，固定收益或分配利潤(rùn)的稅務(wù)處理。
6、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)契稅的依據(jù)有多大？土地使用稅何時(shí)開征收與停征？交了
耕地占用稅為何還要交土地使用稅？
 
專題四：拆遷改造下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅焦點(diǎn)問(wèn)題
1、拆遷補(bǔ)償?shù)母鞣N形式利弊取舍。
2、拆遷補(bǔ)償營(yíng)業(yè)稅處理涉稅問(wèn)題。
3、拆遷補(bǔ)償所得稅處理。
4、拆遷補(bǔ)償土地增值稅處理。
5、拆遷補(bǔ)償應(yīng)取得的票據(jù)問(wèn)題。
6、利用拆遷降低稅負(fù)的有效途徑---拆遷補(bǔ)償?shù)母鞣N形式利弊取舍。
 
專題五：房地產(chǎn)不同促銷手段的納稅爭(zhēng)議化解
1、代墊首付引發(fā)收入確認(rèn)問(wèn)題。
2、免契稅、免物業(yè)費(fèi)。
3、購(gòu)房贈(zèng)車、購(gòu)房送空調(diào)、買房送裝修。
4、真按揭銀行款未到以及假按揭涉稅風(fēng)險(xiǎn)解決之道。
5、地產(chǎn)企業(yè)支付的賠償金、違約金為何不用繳納個(gè)人所得稅？
 
專題六：房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理
1、近期稽查為何頻頻對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收利息調(diào)整補(bǔ)稅？
2、土地增值稅清算中利息如何扣除？
3、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？
4、母子公司之間利息支出如何稅務(wù)處理？
5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出，如何稅前扣除？
6、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風(fēng)險(xiǎn)？
7、支付利息還是不支付利息？
8、如何用正確的方法，規(guī)避利息收入與支出的風(fēng)險(xiǎn)？
 
專題七：甲方供材料的爭(zhēng)議處理
1、為何稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求甲方繳納甲供材應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅？
2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發(fā)票和稅收征管問(wèn)題？
3、甲供材料會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，如何與稅收協(xié)調(diào)？
4、甲供材料發(fā)票如何開具？甲供材的稅款如何承擔(dān)？
5、甲方供材料發(fā)票，計(jì)算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何簽訂，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最低？
 
專題八：車庫(kù)、車位、地下停車場(chǎng)、售樓部所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅
爭(zhēng)議如何化解？
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)為何對(duì)地下車庫(kù)、售樓部產(chǎn)權(quán)歸屬界定問(wèn)題關(guān)注？
2、銷售車庫(kù)、車位、地下車庫(kù)稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
3、出租車庫(kù)、車位、地下車庫(kù)稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
4、開具發(fā)票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)？
5、車庫(kù)、車位、地下停車場(chǎng)、售樓部爭(zhēng)議如何進(jìn)行稅務(wù)溝通 ？
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將車庫(kù)或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？土地增值稅如何清算？
 
專題九：政府返還土地出讓金和返還稅收的處理
1、政府返還會(huì)計(jì)處理是計(jì)收入還是沖成本？
2、政府返還的企業(yè)所得稅如何處理是最佳選擇？
3、政府返還的土地增值稅是沖開發(fā)成本還是做營(yíng)業(yè)外收入處理？
4、政府返還稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？可能被認(rèn)定不征稅收入嗎？
 
專題十：房地產(chǎn)企業(yè)收入確認(rèn)政策最新發(fā)展變化關(guān)鍵問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理的政策依據(jù)和操作規(guī)范。
2、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及開發(fā)產(chǎn)品：完工確認(rèn)條件的爭(zhēng)議處理。
3、房地產(chǎn)企業(yè)收入處理：發(fā)票與收款孰先、孰多的原則把握。
4、2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的變化。
5、定金、會(huì)員費(fèi)、誠(chéng)意金稅收的處理。
6、視同銷售處理。
7、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品處理。
8、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，能否扣除期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅爭(zhēng)議處理。
9、房地產(chǎn)企業(yè)租金收入的確定。
 
專題十一：房地產(chǎn)企業(yè)核定征收的現(xiàn)實(shí)與利弊？
1、房企所得稅核定征收程序如何規(guī)定的？
2、核定征收所得稅的企業(yè)做帳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
3、案例：核定征收不認(rèn)定為偷稅。
4、核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收入計(jì)算所得稅爭(zhēng)議處理。
5、同一納稅人，企業(yè)所得稅是否可以采取兩種征收方式？
6、房地產(chǎn)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅利弊分析。
 
專題十二：房地產(chǎn)企業(yè)成本、費(fèi)用的扣除最新政策變化分析
1、成本、費(fèi)用的核算與扣除要求。
2、稅前扣除項(xiàng)目。
3、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本的扣除 ☆
4、維修費(fèi)用的扣除。
5、維修基金的扣除。
6、配套實(shí)施的處理 ☆
7、銀行按揭保證金的扣除。
8、境外銷售傭金（手續(xù)費(fèi)）的扣除。
9、利息支出的處理 ☆
10、資產(chǎn)損失的扣除。
11、折舊費(fèi)用的扣除。
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除 ☆
 
專題十三：房地產(chǎn)土地增值稅與其它稅種涉稅事項(xiàng)認(rèn)定差異及風(fēng)險(xiǎn)提示
1、所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用與土地增值稅扣除項(xiàng)目區(qū)別。
2、房地產(chǎn)企業(yè)的重大稅收優(yōu)惠政策--軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅應(yīng)用大解析。
3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定：何時(shí)交？何時(shí)停？交多少？
4、房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)租金，稅收如何調(diào)整？
5、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)：何時(shí)交？何時(shí)停？交多少？
6、如何規(guī)劃購(gòu)買或銷售在建工程？銷售不動(dòng)產(chǎn)收入差額確定營(yíng)業(yè)額問(wèn)題大解析。
7、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制的實(shí)戰(zhàn)操作要點(diǎn)。
8、企業(yè)裝修費(fèi)用的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理。
9、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的難題---會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅收差異處理。
10、房地產(chǎn)企業(yè)工資薪金支出關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
 
專題十四：房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票處理的關(guān)鍵問(wèn)題
1、發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則深度解析：虛開普通發(fā)票的罪與罰及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法。
2、發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)的條件。
3、什么是合法有效憑證？合法的扣稅憑證一定是發(fā)票嗎？
4、稅務(wù)稽查認(rèn)定的假發(fā)票主要形式，如何認(rèn)定真的還是假的發(fā)票？
5、稅務(wù)稽查中大額無(wú)發(fā)票如何處理？
專題十五：專家會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)解答所有學(xué)員涉稅疑難問(wèn)題，相互交流，共同提升。
 
【培訓(xùn)對(duì)象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會(huì)計(jì)事務(wù)所等人員。
 
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