【培訓(xùn)對(duì)象】
財(cái)務(wù)管理人員，非財(cái)務(wù)管理人員

【培訓(xùn)收益】
1、思維訓(xùn)練：從底層邏輯理解全面預(yù)算。報(bào)表中預(yù)算數(shù)據(jù)是現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)的反映，做預(yù)算先拆解企業(yè)收入業(yè)務(wù)來(lái)源，從業(yè)務(wù)倒推預(yù)算數(shù)字的思維。 2、誤區(qū)拆解：分解預(yù)算編制過(guò)程中的誤區(qū)。預(yù)算不是財(cái)務(wù)部的預(yù)算，是全部門(mén)全員全流程預(yù)算，是所有人所有部門(mén)參與的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。 3、流程思維：清晰梳理預(yù)算編制過(guò)程中流程。預(yù)算編制分四大步驟，啟動(dòng)-編制-執(zhí)行-考核，最基礎(chǔ)一環(huán)是編制，是本次課程講解內(nèi)容。 4、編制工具：工具運(yùn)用帶來(lái)效益效率。預(yù)算過(guò)程很繁瑣，本次課程提供“自動(dòng)預(yù)算計(jì)算表”，根據(jù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，自動(dòng)呈現(xiàn)企業(yè)想要的利潤(rùn)目標(biāo)。

導(dǎo)入：預(yù)算那些事兒：預(yù)算是賺錢(qián)要搬動(dòng)的第一枚“棋子”
第一講：剝洋蔥第一層——認(rèn)清全面預(yù)算
一、預(yù)算是財(cái)務(wù)的事兒?jiǎn)幔?br /> ——關(guān)鍵詞“全面”（俗稱(chēng)：三全面）
——全面預(yù)算：人人都要算賬
場(chǎng)景再現(xiàn)：
1）預(yù)算是拍腦袋
2）預(yù)算做得越大越好
3）預(yù)算是各部門(mén)和老板的博弈過(guò)程
4）預(yù)算就是為了摳我們各部門(mén)的費(fèi)用支出
二、預(yù)算是一種標(biāo)準(zhǔn)/標(biāo)桿
1. 各司其職
結(jié)論：
1）眼睛先向內(nèi)看
2）誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)負(fù)責(zé)
3）制度落實(shí)責(zé)任
4）考評(píng)檢查責(zé)任到位有力度
2. 預(yù)算四大功能與四大價(jià)值
1）四大功能：計(jì)劃、溝通、控制、激勵(lì)
案例：減肥：先吃吧，不吃飯?jiān)趺从辛鉁p肥
2）四大價(jià)值：戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、內(nèi)部控制、考核評(píng)估

第二講：剝洋蔥第二層——搞清楚預(yù)算究竟編制什么
一、預(yù)算編制8大誤區(qū)
誤區(qū)一：預(yù)算是財(cái)務(wù)的事兒
誤區(qū)二：預(yù)算數(shù)據(jù)拍腦袋就可以了，領(lǐng)導(dǎo)怎么說(shuō)就怎么做
誤區(qū)三：預(yù)算就是不讓大家花錢(qián)
誤區(qū)四：預(yù)算數(shù)據(jù)全年不能變動(dòng)
誤區(qū)五：預(yù)算很死板，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的調(diào)整
誤區(qū)六：預(yù)算就是玩兒數(shù)字游戲，落實(shí)不到實(shí)踐過(guò)程中
誤區(qū)七：預(yù)算缺乏激勵(lì)政策
誤區(qū)八：預(yù)算沒(méi)有與績(jī)效掛鉤
案例：老板與財(cái)務(wù)憋3天3夜出了一版預(yù)算，得不到各部門(mén)認(rèn)可
二、預(yù)算編制四步驟
步驟之一：?jiǎn)?dòng)預(yù)算會(huì)
步驟之二：編制
步驟之三：執(zhí)行
步驟之四：考核
三、預(yù)算編制原則/方法
1. 一項(xiàng)原則：財(cái)務(wù)部門(mén)是主要“推手”
2. 一種方法：責(zé)任中心的預(yù)算編制和管理方法
——個(gè)人利益與企業(yè)利益綁定
3. 四個(gè)責(zé)任中心
1）利潤(rùn)中心
2）成本中心
3）費(fèi)用中心
4）投資中心
案例：以球隊(duì)比喻為各個(gè)中心解讀（圖示解讀）
4. 利潤(rùn)中心如何編制預(yù)算——增量預(yù)算編制方法
案例：美團(tuán)擴(kuò)張發(fā)展的勢(shì)頭
案例：某制造業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)總額4800億元，看看這家企業(yè)同比銷(xiāo)售量增長(zhǎng)如何計(jì)算
5. 成本中心如何編制預(yù)算——杠桿預(yù)算法
案例：某家汽車(chē)生產(chǎn)廠家底線8000萬(wàn)采購(gòu)成本，頂格是1. 2億元的博弈
6. 費(fèi)用中心如何編制預(yù)算——零基預(yù)算/彈性預(yù)算
案例：后勤管理部門(mén)松的零基預(yù)算及優(yōu)劣勢(shì)（圖）
案例：一汽大眾磨具開(kāi)發(fā)的技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)使用的彈性預(yù)算
總結(jié)
1）展示預(yù)算編制四個(gè)中心與五種預(yù)算方法關(guān)系
2）展示五種預(yù)算方法
第三講：剝洋蔥第三層——（實(shí)操）預(yù)算編制三大流程設(shè)計(jì)
案例分析：某家船務(wù)公司預(yù)算編制圖示

備注：“明細(xì)維度匯總”數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)自于各業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)數(shù)據(jù)
一、公司預(yù)算流程
1. 五大經(jīng)營(yíng)預(yù)算
2. 四大財(cái)務(wù)預(yù)算
圖示：某家公司總體預(yù)算圖
圖表：參與預(yù)算機(jī)構(gòu)/成員及主要職責(zé)
圖示：公司預(yù)算編制時(shí)間安排
——上半年做考評(píng)、下半年適當(dāng)調(diào)整（遇到危機(jī)事件）
3. “12層天”預(yù)算編制法
圖示：制造業(yè)企業(yè)（最復(fù)雜的預(yù)算編制）底層邏輯圖
1）以銷(xiāo)定產(chǎn)為基本邏輯
2）平均存貨預(yù)算
3）存貨以加權(quán)平均法設(shè)計(jì)
4）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制可以省略
4. 各部門(mén)計(jì)算公式列示
圖表：四大部門(mén)公司及勾稽關(guān)系列示
示例：銷(xiāo)售部門(mén)——銷(xiāo)售單價(jià)*銷(xiāo)售數(shù)量=銷(xiāo)售收入
示例：財(cái)務(wù)部門(mén)
——單位成本=（材料單耗+人工單耗）+制造費(fèi)用單耗）
——期末存貨成本=期末存貨數(shù)量*單位成本
案例：某制造業(yè)企業(yè)編制預(yù)算展示
討論：為什么要編制平均存貨預(yù)算？
二、預(yù)算說(shuō)明書(shū)編制
1. 必要性
——各個(gè)部門(mén)完成預(yù)算時(shí)間結(jié)點(diǎn)，直接影響其他部門(mén)完成度
2. 實(shí)際操作
1）預(yù)算指導(dǎo)手冊(cè)展示
2）銷(xiāo)售收入編制樣表展示
3）產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表展示
4）材料采購(gòu)預(yù)算表展示
5）產(chǎn)品單位成本預(yù)算表展示
6）管理費(fèi)用預(yù)算表展示
7）科研項(xiàng)目預(yù)算表展示
8）固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算申報(bào)表展示
工具：報(bào)表樣表

第四講：剝洋蔥第四層——分步預(yù)算編制實(shí)操之銷(xiāo)售預(yù)算
案例：國(guó)內(nèi)某制造業(yè)企業(yè)，集團(tuán)總部全面預(yù)算規(guī)劃
一、預(yù)算編制的注意事項(xiàng)
1. 公式計(jì)算分解
——各個(gè)行業(yè)收入的量/價(jià)來(lái)源結(jié)構(gòu)，靈活運(yùn)用，每個(gè)行業(yè)底層邏輯一致
電力行業(yè)=電價(jià)*用電量
培訓(xùn)行業(yè)=幾節(jié)課*價(jià)格/銷(xiāo)售
旅游行業(yè)=門(mén)票數(shù)*游客數(shù)
2. 組織分解
1）銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算
2）生產(chǎn)部門(mén)預(yù)算
3）采購(gòu)部門(mén)預(yù)算
4）財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算
二、銷(xiāo)售預(yù)算編制過(guò)程中“拍腦袋”數(shù)據(jù)問(wèn)題解決方案
1. 懂預(yù)測(cè)兩大數(shù)據(jù)來(lái)源
1）內(nèi)部：往年銷(xiāo)量預(yù)測(cè)
2）外部：行業(yè)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)
2. 懂預(yù)測(cè)兩類(lèi)公式選擇
1）銷(xiāo)售數(shù)據(jù)平穩(wěn)型
——線性回歸法來(lái)預(yù)測(cè)、線性回歸公式
2）銷(xiāo)售數(shù)據(jù)“上躥下跳”型
——蒙特卡洛模型預(yù)測(cè)、隨機(jī)模擬預(yù)測(cè)、大數(shù)據(jù)模擬預(yù)測(cè)、場(chǎng)景模擬預(yù)測(cè)
注意：一般不運(yùn)用以上預(yù)測(cè)模型，了解即可
三、銷(xiāo)售預(yù)算編制過(guò)程中兩項(xiàng)注意點(diǎn)
1. 銷(xiāo)售價(jià)格確定的兩種操作
1）據(jù)行業(yè)來(lái)定價(jià)格
案例：海運(yùn)公司，一種是固定價(jià)格，簽訂合同時(shí)即可以定奪；一種是浮動(dòng)價(jià)格，根據(jù)不同季節(jié)、不同經(jīng)濟(jì)行情定
2）根據(jù)過(guò)往經(jīng)驗(yàn)來(lái)浮動(dòng)定價(jià)
案例：汽車(chē)行業(yè)變動(dòng)大，會(huì)根據(jù)行情和競(jìng)爭(zhēng)來(lái)調(diào)整價(jià)格，在startofprodcction（SOP）頭一年價(jià)格基礎(chǔ)上逐年降價(jià)。
2. 銷(xiāo)售價(jià)格確定的定性分析
案例：制造業(yè)公司有兩種產(chǎn)品，分別是A和B。A產(chǎn)品相對(duì)成熟，去年收入1000萬(wàn)。在各種條件合和情況下，M產(chǎn)品的同比增長(zhǎng)率如何計(jì)算？
討論：預(yù)算管理的七大要素是什么？
討論：預(yù)算成功的最關(guān)鍵臨門(mén)一腳是哪一步？
工具：自動(dòng)預(yù)算計(jì)算表 

19年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
8年央企財(cái)務(wù)+財(cái)稅體系搭建經(jīng)驗(yàn)
曾任：中集集團(tuán)（央企） | 能源板塊財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：中國(guó)平安保險(xiǎn)（世界500強(qiáng)） | 團(tuán)險(xiǎn)部辦公室負(fù)責(zé)人
曾任：中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司 | 財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：江泰投資貿(mào)易服務(wù)（深圳）有限公司 | 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理
專(zhuān)業(yè)科班出身+專(zhuān)業(yè)證書(shū)加持：金融碩士、注冊(cè)納稅籌劃師、中級(jí)會(huì)計(jì)師、管理會(huì)計(jì)師
5+家企業(yè)的財(cái)稅特邀講師：大地保險(xiǎn)公司、中集集團(tuán)、達(dá)內(nèi)等，累計(jì)授課200+場(chǎng)
多個(gè)百萬(wàn)級(jí)項(xiàng)目的主導(dǎo)+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項(xiàng)目】、唐山房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項(xiàng)目】、北京某房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項(xiàng)目】為企業(yè)完善自身的財(cái)務(wù)體系，合理合法為企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)，涉及金額2個(gè)小目標(biāo)（2億元）。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
郝老師專(zhuān)注于財(cái)務(wù)19年，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控等領(lǐng)域有深入的研究，是一位專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)操性強(qiáng)的實(shí)戰(zhàn)派講師。
[01]-管理財(cái)務(wù)+財(cái)稅信息系統(tǒng)建設(shè)：任職中集集團(tuán)總部時(shí),參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數(shù)據(jù)完善公司財(cái)務(wù)板塊內(nèi)控和運(yùn)營(yíng)流程，采用財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理加財(cái)務(wù)運(yùn)作，1年內(nèi)幫助企業(yè)收回了拖欠時(shí)長(zhǎng)到10年之久的欠款，金額達(dá)2億，并合理合法應(yīng)該合同規(guī)劃為大型企業(yè)每月節(jié)稅總計(jì)約100萬(wàn)。
[02]-財(cái)務(wù)+財(cái)稅運(yùn)營(yíng)流程優(yōu)化：任職中集集團(tuán)下屬能源板塊時(shí)，與公司先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持相結(jié)合，從公司戰(zhàn)略建立到預(yù)算全流程管控執(zhí)行落地全流程，真正做到了財(cái)務(wù)通過(guò)流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)控管企業(yè)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展的再造力量，為集團(tuán)公司后期年利稅上百億打下了堅(jiān)實(shí)的科技系統(tǒng)層面基礎(chǔ)，也為財(cái)務(wù)部能更好的為集團(tuán)公司整體做服務(wù)、搞管理、定戰(zhàn)略找到了抓手。同時(shí)主導(dǎo)應(yīng)收賬款的整體完整的閉環(huán)對(duì)賬、要賬過(guò)程，在稅務(wù)設(shè)計(jì)板塊，拆分合同，把銷(xiāo)售和運(yùn)輸拆分，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近3000萬(wàn)。
[03]-稅企融合實(shí)踐應(yīng)用：任職中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司時(shí)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)一直保持融洽關(guān)系，做到既支持稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，又充分享受稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)提供的各項(xiàng)優(yōu)惠服務(wù)工作，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近2000萬(wàn),真正做到了和諧雙贏的稅企關(guān)系始終踐行者！
[04]-財(cái)務(wù)+財(cái)稅專(zhuān)業(yè)內(nèi)容轉(zhuǎn)化與輸出：
◆ 曾為泰康保險(xiǎn)公司下屬營(yíng)業(yè)部、廊坊支公司講授《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)稽查指標(biāo)及應(yīng)對(duì)》等課程，累計(jì)16期。
◆ 曾為大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司河北分公司講授《一張發(fā)票就是一個(gè)企業(yè)的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業(yè)財(cái)融合下，財(cái)務(wù)人員如何成功轉(zhuǎn)型》等課程，累計(jì)10期。
◆ 曾為中集集團(tuán)下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇》、《稅務(wù)籌劃與利潤(rùn)創(chuàng)造---企業(yè)科學(xué)納稅》等課程，累計(jì)7期。

主講課程：
《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》
《新形勢(shì)下的業(yè)財(cái)融合管理策略》
《金稅四期下的企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)》
《全面預(yù)算——企業(yè)賺錢(qián)搬動(dòng)的第一枚“棋子”》
《解讀財(cái)務(wù)報(bào)表——如何利用三大報(bào)表“控風(fēng)險(xiǎn)定決策”》
《“秒”懂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)稅務(wù)“避坑”指南》
《立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御體系建設(shè)》 

• 全面預(yù)防保全設(shè)備

   

  【課程大綱】一、TPM概述1、TPM的起源、概念、特色2、TPM活動(dòng)八大支柱3、TPM的組成（預(yù)防性和預(yù)見(jiàn)性維護(hù)）4、如何提升維護(hù)工作的品質(zhì)和效率二、設(shè)備關(guān)聯(lián)分析1、設(shè)備故障損失原因分析與對(duì)策2、損失計(jì)算及數(shù)據(jù)收集3、TPM工作的優(yōu)先順序4、總體設(shè)備效率（OEE） 案例：OEE計(jì)算要素與實(shí)例5、如何改善..

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• 全面預(yù)算管理與控制

   

  一、 全面預(yù)算的功能和作用全面預(yù)算管理的5個(gè)功能全面預(yù)算管理的核心-“3全”全面預(yù)算管理是資源的有效疊置和利用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算管理的差異二、 預(yù)算的模式和方法預(yù)算管理四大模式預(yù)算的四種方法三、 預(yù)算工作的前期準(zhǔn)備SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略控制組織準(zhǔn)備四、 具體預(yù)算編制方..

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• 企業(yè)全面預(yù)算管理

   

  一、全面預(yù)算管理基本概念1、全面預(yù)算管理的含義2、全面預(yù)算管理的五個(gè)意義3、全面預(yù)算管理存在的缺陷4、實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件5、全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成- 不同生命周期企業(yè)預(yù)算的管理模式- 預(yù)算編制的時(shí)間- 全面預(yù)算管理的內(nèi)部配套建設(shè)- 全面預(yù)算管理的組織保證- 制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算制度二、預(yù)算編制的基本..

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• 全面預(yù)算管理與成本控制

   

  一、 企業(yè)為什么要進(jìn)行全面預(yù)算管理與控制？1. 什么是有效的控制？2. 什么是全面預(yù)算管理？3. 全面預(yù)算管理到底能給企業(yè)帶來(lái)什么？4. 預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的角色5. 市場(chǎng)機(jī)會(huì)與企業(yè)資源的最佳組合6. 一著名企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理前后的轉(zhuǎn)變7. 有效的預(yù)算控制體系應(yīng)該是怎樣的？8. 從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理9. 全員..

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• 全面預(yù)算管理運(yùn)營(yíng)沙盤(pán)模擬課程

   

  一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、職能分工與管理流程設(shè)計(jì)1. 分析比較企業(yè)不同組織形式的優(yōu)點(diǎn)與缺陷2. 學(xué)習(xí)建立符合模擬經(jīng)營(yíng)需要的模擬企業(yè)組織構(gòu)架3. 針對(duì)模擬企業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)要職能說(shuō)明4. 依據(jù)適用原則，進(jìn)行成員分工5. 明確各職能間的協(xié)作關(guān)系6. 制定信息傳遞與共享原則7. 企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的分析、探索與構(gòu)建8. 制定組織決策的基本模..

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• 企業(yè)全面預(yù)算管理課程

   

  課程介紹： 建立以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，已成為企業(yè)重要的管理手段，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到了目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程控制、績(jī)效評(píng)價(jià)和有效激勵(lì)的重要作用。講師結(jié)合大量工作實(shí)踐與企業(yè)案例分析，為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng)化、流程化的全面預(yù)算管理體系與方法，使學(xué)員建立起以戰(zhàn)略導(dǎo)向，市場(chǎng)導(dǎo)向的企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與方法體系，進(jìn)一步提升企業(yè)管理效率和學(xué)員的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。課程大..

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